Программа для финансового анализа предприятия. Современные программные продукты, используемые в комплексном экономическом анализе и их возможности

Регламентируемый финансовый анализ Audit Expert предоставляет возможность провести финансовый анализ в соответствии с методиками, показатели, структура и форма отчетов которых регламентирована различными нормативными документами.

Достаточно выбрать необходимую вам методику и ввести исходные данные Баланса и Отчета о прибылях и убытках. Вы автоматически получаете при расчете: аналитические таблицы финансовых показателей, а также готовые к включению в отчет графики и диаграммы для каждой аналитической таблицы. Для ряда регламентированных методик автоматически формируются экспертные заключения.

Методика оценки стоимости чистых активов. Приказ Минфина РФ от 5 августа 1996 г. № 71 «О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ». Приказом Минфина РФ № 10н и Приказом Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг № 03-6/пз от 29 января 2003 года «Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ»

Методика расчета финансовых показателей организации. Приказ Минэкономразвития РФ и ФСФО РФ от 28 июня 2001 г. № 211, 295 «О применении постановления Правительства Российской Федерации от 3 сентября 1999 г. № 1002»

Отчетность руководителей ГУП. Постановление Правительства РФ от 4 октября 1999 г. № 1116 «Об утверждении порядка отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей Российской Федерации в органах управления открытых акционерных обществ».

Анализ по методическим указаниям ФСФО. Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. № 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций»

Признаки фиктивного или преднамеренного банкротства. Распоряжение ФСДН РФ от 8 октября 1999 г. N 33-р«О методических рекомендациях по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) у предприятия признаков фиктивного или преднамеренного банкротства»

Проведение финансового анализа арбитражным управляющим. Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»

Оценка финансового положения учредителей кердитных организаций. Положение ЦБ РФ от 19.03.2003 № 218-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц учредителей (участников) кредитных организаций»

Показатели финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей. Постановление Правительства РФ от 30 января 2003 г. N 52«О реализации Федерального Закона « О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей»

Определение уровня существенности
Ранее в программе были реализованы ныне отмененное распоряжение МИО и снятое с контроля постановление Правительства Москвы:

Оценка ФХД ГУП"ов. Распоряжение Минимущества РФ от 26 мая 2000 г. № 9-р «Об утверждении Примерного технического задания на проведение аудиторской проверки федерального государственного унитарного предприятия».

Комплексный анализ. Постановление Правительства Москвы от 6 октября 1998 г. № 763 «О порядке проведения текущего наблюдения и аудиторских проверок деятельности хозяйствующих субъектов, имеющих в уставном капитале долю города Москвы».

Однако в ходе работы вы можете использовать введенные ими коэффициенты и методики. Особенно удобно воспользоваться подобными методиками государственным унитарным предприятиям и акционерным обществам.

Применение компьютерных технологий повышает результативность финансового анализа. Это достигается за счет сокращения сроков его проведения, возможностей использования большого количества информации о финансово-хозяйственной деятельности, сокращения ошибок при расчетах, использования методов моделирования и оптимизации, практически не выполнимых вручную и традиционными методами.

Финансовый анализ в компьютерной среде стал неотъемлемой частью профессии экономиста, бухгалтера, финансиста. В настоящее время существуют такие программы, с помощью которых можно не только постоянно информировать менеджмент компании о ее работе, но и принимать управленческие решения. В табл. 1.3 (стр. 64) представлены аналитические возможности распространенных программ. В качестве примера рассмотрим некоторые из них.

"ИНЭК-Аналитик" – старейшая программа финансового анализа. Она выпускается с 1993 г., имеет несколько тысяч пользователей и рекомендации Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству (далее – ФСФО РФ) и Федеральной налоговой службы России (далее – ФНС РФ). Использование программного комплекса "ИНЭК-Аналитик" дает возможность проводить всесторонний анализ финансово-экономической деятельности компании в динамике за ряд периодов. Из всего многообразия показателей и коэффициентов программный комплекс отбирает ключевые, характеризующие такие стороны хозяйственной деятельности, как эффективность, рисковость и финансовая устойчивость, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности, качество управления. На основе отобранных показателей рассчитывается комплексная оценка финансового состояния с отнесением компании к одной из четырех групп (первая – высокорентабельные компании, имеющие отличные шансы для дальнейшего развития; вторая – компании с удовлетворительным уровнем доходности, третья – компании, находящиеся на грани финансовой устойчивости, четвертая – компании, находящиеся в кризисном состоянии). Использование данного комплексного показателя позволяет не только проследить изменения финансового положения компании в динамике, но и определить его рейтинг по отношению к другим компаниям.

Программный комплекс "ИНЭК-Аналитик" позволяет оценить результаты деятельности компании по наполнению бюджетов разных уровней (федеральный, региональный, муниципальный). Показатели финансового состояния можно проанализировать за указанный период или в динамике за ряд месяцев, кварталов или лет, а также сравнить их с рекомендуемыми значениями. Анализ проводится не только по исходным значениям показателей, но также по базисным и цепным темпам их роста и прироста. Результаты анализа автоматически пересчитываются в любой вид валюты.

Программный комплекс "ИНЭК-Аналитик" позволяет формировать собственные методики финансового анализа, описывая алгоритмы расчета используемых в них показателей. При создании собственных методик бизнес-аналитику предоставляется возможность использовать как исходные, так и аналитические данные баланса, отчета о финансовых результатах, нормализованных и трансформированных балансов, отчета о движении денежных средств и др. Создавая свою методику в рамках этой программы, не надо быть программистом, так как специалисту предоставляется чрезвычайно доступный механизм выбора формул расчета показателей с возможностью их просмотра и формирования собственных комментариев к созданным показателям. Баланс и отчет о финансовых результатах приводится на русском и английском языках в стандартах GAAP (Generally Accepted Accounting Principles, США) и IAS (International Accounting Standards), принятых в странах ЕС. Данная программа может быть рекомендована к использованию в крупных организациях.

Программы группы "Expert-systems".

  • "Project Expert" – инструмент разработки бизнес-планов и анализа инвестиционных проектов. Программа позволяет решать задачи разработки бизнес-плана, проектирования развития бизнеса, анализа инвестиционных проектов для компаний любого вида и масштабов деятельности. В основу работы программы для составления бизнес-плана положено построение финансовой модели компании, учитывающей изменения экономического окружения. Программа обеспечивает составление бизнес- плана, создание проектов развития компаний любой сложности, давая возможность оценить и окупаемость нового оборудования, и эффективность диверсификации деятельности компании. С его помощью можно "проиграть" варианты организации производства тех или иных видов продукции, закупок и сбыта и т.д. и осуществить выбор оптимальных. Система позволяет сравнить различные варианты инвестиционного проекта и провести в рамках проектного анализа количественную оценку рисков. Реализация проекта контролируется путем сравнения планируемых и фактических денежных потоков. Бизнес-план инвестиционного проекта соответствует международным стандартам: в основу системы положена методика анализа инвестиционных проектов UNIDO, а результаты расчетов представляются в форме, рекомендованной стандартами IAS. Такой бизнес-план незаменим для привлечения средств как российских, так и зарубежных инвесторов и кредитных организаций.
  • "Audit Expert" – инструмент внешнего и внутреннего анализа финансового состояния компании. Программа для анализа финансового состояния предприятия на основании его финансовой отчетности позволяет осуществлять временной, структурный и трендовый финансовый анализ, расчет различных финансовых показателей, получение отчетов и заключений по результатам анализа. В программе реализованы различные методики финансового анализа, включая анализ кредитоспособности заемщика, подготовки годового отчета акционерного общества, а также элементы бенчмаркинга – сравнение финансового состояния компании с компаниями-конкурентами или лидерами отрасли. "Audit Expert" преобразует данные бухгалтерской отчетности к сопоставимому виду, соответствующему стандартам IAS, дает возможность постатейной переоценки активов и пассивов баланса. Провести регламентируемый анализ финансового состояния, анализ рентабельности, платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости компании, факторный анализ рентабельности собственного капитала, оценить кредитоспособность заемщика, оценить риски банкротства компании, выявить признаки фиктивного или преднамеренного банкротства – все это позволяет спектр из 24 методик. Автоматически формируемые экспертные заключения существенно упрощают подготовку отчетности по результатам финансового анализа. Программа имеет возможность реализовать и собственные методики финансового анализа, а также формировать консолидированную отчетность и проводить на ее основе анализ финансового состояния группы компаний. По результатам финансового анализа можно подготовить отчет произвольной формы, включить в него различные таблицы, графики и диаграммы.
  • "Prime Expert" – планирование и принятие инвестиционных решений для роста стоимости компании. Инвестиционные решения являются средством создания конкурентных преимуществ. Для использования вновь открывающихся возможностей, для быстрой реакции на изменения принимать инвестиционные решения необходимо непрерывно, а не разово, не только в рамках долгосрочного планирования на 3-, 5-, 10-летнюю перспективу. Компании требуется своевременно вносить коррективы в планы инвестиций, оценивать не только сам инвестиционный проект, но и эффективность всей ее инвестиционной деятельности.

Программа обеспечивает анализ планируемой инвестиционной деятельности компании, позволяет наглядно и детально моделировать ее финансовые операции, обеспечивая создание адекватной планируемому бизнесу финансовой модели. Аналитические возможности программы позволяют провести финансовый и инвестиционный анализ, многовариантное сравнение. "Prime Expert" позволяет выявить и сравнить цепочки создания стоимости, провести оценку прибыльности клиентов.

Программа "Альт-Финансы" предназначена для выполнения комплексной оценки деятельности компании, выявления основных тенденций ее развития, расчета базовых нормативов для планирования и прогнозирования, оценки кредитоспособности. Проведение детального финансового анализа и управленческая интерпретация полученных результатов позволят найти оптимальный путь развития, разработать программу финансового оздоровления бизнеса, находящегося на грани банкротства, обосновать инвестиционное решение.

Пользователь также имеет возможность выполнять финансовый анализ, используя как старые, так и новые формы бухгалтерской отчетности. С помощью специально написанной макрокоманды, бухгалтерская отчетность автоматически переводится из старого в новый формат. Многие аудиторские компании используют "Альт-Финансы" для анализа финансового состояния своих клиентов. На основании проведенных проверок и анализа даются рекомендации но оптимизации управления финансами. Программа реализована в форме шаблона для Microsoft Office Excel. Структура данных при работе с балансом и финансовыми показателями достаточно проста, поэтому дописывать собственную аналитику несложно. Кроме того, "Альт-Финансы" может переводить таблицы па английский язык.

Программа "Financial Analysis" – модуль для проведения оценки финансово-хозяйственной деятельности компании. После заполнения или импорта из 1C форм финансовой отчетности рассчитывается ряд таблиц, в которых производится анализ финансово-хозяйственной деятельности компании. Анализ финансовых коэффициентов производится путем сравнения полученных значений с рекомендуемыми нормативными величинами, играющими роль пороговых нормативов. Также программа выполняет вертикальный и горизонтальный анализы баланса, рассчитывает систему показателей финансово-хозяйственной деятельности, анализирует экономический потенциал компании на основе оценки имущественного положения, финансового состояния, наличия "больных" статей в отчетности. Все формулы программы открыты и доступны для редактирования. Разработка создана стандартными средствами Microsoft Office Excel, что обеспечивает ей высокую надежность в работе. Специальной установки не требуется. Программа позволяет не только быстро оценить "общий уровень благосостояния" компании и его перспективы, но также подготовить графики, иллюстрирующие основные показатели предоставленной финансовой отчетности.

Программа "Финансовый анализ + Оценка бизнеса" сочетает в себе возможности двух программ "Финансовый анализ: Проф" и "Оценка бизнеса" и, кроме возможности создавать на основе бухгалтерской отчетности текстовый отчет о финансовом состоянии организации, она содержит методы оценки стоимости компании и позволяет создавать отчет об оценке стоимости анализируемой компании.

Существует возможность трансформации отчетности из 1C за несколько периодов в формате EXCEL. Рассчитываются затратный, производственный и чистый циклы.

Все описанные выше программы имеют свои преимущества и недостатки, которые обобщены и систематизированы в табл. 1.3.

Как правило, это высокая пена, недостаточное количество инструментов и встроенных методик для проведения анализа.

Таблица 1.3

Сравнительные характеристики аналитических возможностей программных продуктов

Программа/Характеристиках

ИНЭК-Аналитик

Альт-Финансы

Excel Financial Analysis

Финансовый анализ + Оценка бизнеса

Возможность экспорта из 1C

Возможность построения графиков и диаграмм

Расчет финансовых коэффициентов

Возможность использования интегральных методик

Требование наличия на компьютере Microsoft Office

Возможность создания собственных методик для анализа

Возможность вывода данных на английском языке

Наличие справочных материалов для работы с программой

Возможность скачать с Интернет-сайта программы демоверсию (полностью программу)

На основе анализа, выполненного по данным таблицы, можно выделить программы "ИНЭК-Аналитик" и "Audit Expert". Данные программы являются довольно известными, помимо расчета коэффициентов и построения графиков программы содержат большое количество модулей для анализа финансового состояния, прогнозирования бнкротства, возможности привлечения кредитов. Но следует заметить, что возможность приобрести эти программные продукты имеют только крупные организации, для которых их цена является приемлемой.

Для менее крупных организаций можно порекомендовать программы "Финансовый анализ + Оценка бизнеса" и "Excel Financial Analysis". Хотя вновь следует отметить, что сегодня имеется огромное количество подобных программных комплексов, так что организация сама должна определить наиболее оптимальный для себя программный продукт.

Ваш финансовый аналитик - это система интеллектуального анализа финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчетности.

Главная особенность системы - полное исключение вашего участия в аналитическом процессе. Вы вводите данные и получаете по результатам анализа отчет, ничем не отличающийся от составленного аналитиком-профессионалом! В этом главное отличие от большинства финансовых программ (см. другие отличия).

Ключевые возможности программы:

  • Программа не требует знаний финансового анализа

  • Выдает целостный аналитический отчет

    Программа не просто рассчитывает более 40 финансовых показателей, но и формирует законченный по форме и содержанию аналитический отчет с описанием полученных значений, их характеристикой и выводами. Вам не придется гадать, хорошее или плохо финансовое состояние предприятия, глядя на массу таблиц и графиков - программа сделает заключительный вывод и даст однозначный ответ, используя нашу уникальную методику. В программе имеются следующие отчеты:

    Отчет Стандарт
    фин. отчетности     		Язык отчета
    Полный финансовый анализ

    Отчет охватывает практически все показатели, которые возможно рассчитать по данным основных форм российской бухгалтерской отчетности.

    		 РСБУ пример
    Полный финансовый анализ отчетности, подготовленной по МСФО или US GAAP МСФО, US GAAP
    Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности

    Раздел пояснительной записки к бухгалтерской отчетности, содержащий основные финансовые показатели (сокращенный вариант полного отчета).

    		 РСБУ пример
    Оценка стоимости организации

    Отчет об оценке стоимости фирмы на основе данных бухгалтерской отчетности. Включает финансовый анализ и оценку двумя методами: методом чистых активов и методом дисконтирования будущих доходов.

    		 РСБУ пример
    Финансовый анализ должника

    Аналитический отчет в соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утв. Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 г. N 367).

    		 РСБУ пример
    Советы по улучшению финансового состояния

    В отличие от обычных аналитических отчетов, которые лишь констатируют финансовое положение организации, в данном отчете даются совет по его улучшению.

    		 РСБУ пример
    Сертификат финансового состояния

    Уникальный защищенный от подделки сертификат, подтверждающий присвоенный организации рейтинг финансового состояния (см. ).

    		 РСБУ, МСФО
    Оценка

    Анализ факторов, по которым организация может вызвать повышенный интерес со стороны налоговых органов (в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы N ММ-3-06/333@).

    		 РСБУ,
    налог. отчетность     		пример
    Аудиторский отчет новое!

    Аудиторский отчет по результатам проверки соответствия ключевых финансовых показателей принципу непрерывности деятельности организации.

    		 РСБУ пример

  • Не требуется обучения

    Для работы с программой не требуется предварительного обучения. Не тратьте время и деньги на обучение работе с программой, просто запустите ее и работайте!

  • Удобный ввод информации

    Данных вводятся в том виде, в котором они представлены в бухгалтерской отчетности, без необходимости каких либо пересчетов. Вносить информацию можно как вручную, так и загрузить из XML-файлов, в которых отчетность сдается в налоговые органы (сохранять данные в этом форме умеет большинство бухгалтерских программ).

    Для удобства ввода данных предусмотрена конвертации данных из российской формы отчетности в формат МСФО (не является полноценной трансформацией), а также загрузка форм отчетности консолидировано (построчное суммирование).

    новинка! В программу добавлена возможность интернет-подключения к базе данных . База сформирована на основании публичных данных Росстата и содержит бухгалтерскую отчетность более чем 2,3 млн фирм России. Достаточно ввести ИНН фирмы и ее отчетность загрузится в программу, избавляя вас от ручного ввода цифр за несколько лет.

  • Многовариантные описания

    Программа повторяет работу человека в части текстовых комментариев к показателям. Многовариантный текст делает каждый отчет уникальным.

  • Различные варианты использования программы

    Программа имеет простой и удобный веб-интерфейс и доступна как в виде подписки для работы у нас на сайте (онлайн), так и в виде дистрибутива, устанавливаемого на компьютере пользователя. Во втором варианте для работы с программой Интернет не требуется. См. сравнение вариантов .

  • Анализ показателей в динамике

    Можно получить анализ как одного периода, так и нескольких период в динамике (по годам, полугодиям, кварталам или месяцам).

  • Гибкий подход к формированию таблиц

    При анализе большого количества данных вам не придется склеивать листы с широкими таблицами. Программа может "сокращать" столбцы, находя компромисс между полнотой отображения информации и шириной таблиц.

    Таким образом, таблица поместится по ширине на стандартный печатный лист, существенно не потеряв в информативности.

  • Цветовое выделение результатов

    Цвет используется в отчете не только для отображения положительных и отрицательных значений, но для обозначения качества показателей (хорошее/плохое значение).

  • Автоматическое формирование внутрифирменного приказа

    Программа позволяет в один клик получить внутрифирменный приказ, регламентирующий методику финансового анализа, что является необходимым документом для крупных компаний и банков.

  • Информацию можно сохранить в файл или базу данных

    Информацию можно хранить как в базе данных программы, так и в отдельных файлах на компьютере пользователя, что дополнительно гарантирует конфиденциальность данных.

  • Дополнительные возможности для профессионалов

    Если вы профессионал в области финансового анализа, то легко сможете настроить программу исходя из собственных потребностей:

    • изменить или добавить формулу;
    • изменить диапазоны качественной характеристики показателя (т.е. интервал "хороших-плохих" значений), в том числе по отраслям;
    • изменить шаблон отчета, добавив свои таблицы, графики, описания показателей.

    Программ учитывает все внесенные изменения, сохраняя возможность формировать описания и делать выводы.

  • Анализ вероятности налоговой проверки

    Программа дополнена модулем анализа вероятности налоговой проверки в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@ (с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС от 14.10.2008 г. N ММ-3-2/467@ и Приказом ФНС от 22.09.2010 г. N ММВ-7-2/461@); см. пример

АНАЛИЗ БАЗОВЫХ ВОЗМОЖНОСТЕЙ И СРЕДСТВ ИХ РАСШИРЕНИЯ В ПРОГРАММНЫХ ПРОДУКТАХ ДЛЯ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА

Специальность: Экономика и управление народным хозяйством

Направление: Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами (связь и информатизация)

Статья содержит обзор программных продуктов, применяемых на практике для проведения финансового анализа состояния предприятия. Описаны две группы критериев сравнения программных продуктов, которые выделяют современные специалисты. Сформирована третья группа критериев для сравнения программных комплексов, которая основана на описании программ разработчиками. Проведено сравнение программных продуктов «ИНЭК-АФСП», «Audit Expert», «Альт-Финансы» по выделенным группам и критериям.

Описаны особенности применения программ, отмечены преимущества

и недостатки. Внесены дополнения в систему классификации свойств и критериев программных продуктов.

The article provides an overview of software used in practice for a financial analysis of the company. We describe two groups of criteria for comparing software products that distinguish modern experts. Formed the third group of criteria for comparing software systems, which is based on the description of software developers. A comparison of software, "INEC-AFSP», «Audit Expert», «Alt-Finance" for selected groups and criteria. The capabilities of application programs, noted the advantages and disadvantages. Additions to the system of classification of properties and criteria for software products.

Ключевые слова: программы и программные комплексы финансового анализа, сравнение программ финансового анализа, классификация свойств программ финансового анализа, обзор программных продуктов финансового анализа, критерии сравнения программ финансового анализа, базовые возможности программных комплексов, средства расширения базовых возможностей программных комплексов, блок дополнительных возможностей.

Keywords: programs and software systems of financial analysis, the comparison of programs of financial analysis, classification of properties of programs of financial analysis, review of financial analysis software, the criteria for comparison of financial analysis software, basic capabilities of software systems, means of enhancing the basic capabilities of software systems, a block of additional capabilities.

Финансовый анализ является неотъемлемой частью планирования

деятельности предприятия, анализа текущей деятельности, изучения ключевых параметров и коэффициентов, дающих объективную картину финансового положения предприятия, и как следствие большое значение имеет экономия времени, затраченного на проведение анализа.

Для упрощения процедур расчета и экономии времени существуют программные продукты, позволяющие оценивать финансовое состояние предприятия, выполнять сравнительный анализ, производить расчет коэффициентов, выявлять основные тенденций его развития, рассчитывать рентабельность предприятия, базовые нормативы для планирования и прогнозирования, оценки кредитоспособности.

Цель данной статьи - дать краткий обзор программных продуктов, используемых для проведения финансового анализа на предприятии, сравнить их по определенным критериям (свойствам), рассмотреть преимущества и недостатки, выявить новые свойства для сравнения, которые бы более полно отражали возможности продукта и делали более простым процесс сравнения продуктов.

В настоящее время на рынке существует множество программных продуктов. И к числу наиболее распространенных, разработанных российскими специалистами, относятся: «Альт-Финансы», «Альт - Инвест» -разработанные исследовательско -консультационной фирмой "АЛЬТ", «Audit Expert» - разработан фирмой «Про-Инвест Консалтинг», «Инвестор», «Аналитик», «АФСП» -

разработан фирмой "ИНЭК", «ФинЭкАнализ», программные продукты серии "Инталев" (например, «Инталев: Корпоративные финансы», «Инталев: Бюджетное управление», «Инталев: Бизнес-процессы»), «Финансовый анализ», «Финансовый анализ: Проф + Оценка бизнеса» , «Финансовый анализ: Проф», «Инвестиционный анализ 1.6». Среди зарубежных - COMFAR (Computer Model for Feasibility Analysis and Reporting) и PROPSPIN (Project Profile Screening and Pre-appraisal Information system), созданные в UNIDO - Организации Объединенных Наций по промышленному развитию . Список продуктов можно продлевать еще долго.

Такое большое количество программных продуктов ставит перед трудным выбором руководителей организаций, которые хотят выбрать оптимальный продукт для своего бизнеса. Осложняют проблему выбора и сами компании-разработчики программного обеспечения. Их описания программ трудно сравнимы: зачастую одни и те же возможности называются по-разному, или, напротив, одинаковым, по сути, характеристикам соответствуют разные термины . Рассмотрим, как это проявляется на примерах наиболее популярных программ финансового анализа.

Продукты «Альт-Финансы», «Audit Expert» и «АФСП» разработаны для проведения анализа финансового состояния предприятий. Исходной информации для анализа служат данные форм бухгалтерской отчетности. Программные продукты позволяют произвести анализ состояния предприятия. Анализ проводится по таким направлениям как структура баланса, финансовая устойчивость, ликвидность, оборачиваемость, прибыльность, рентабельность, анализ эффективности труда и т.д. Все результаты расчетов выводятся в виде таблиц и диаграмм. После выполнения некоторых настроек программ, результаты их работы (расчеты) можно вывести на русском и английском языках.

Такое описание вышеперечисленных программных комплексов очень расплывчато, оно носит больше характер ознакомления с продуктом, чем подробное описание. Выступая в роли руководителя каким-либо предприятием, этих данных для выбора программного продукта мало. Более точное представление о продукте сложится, если проводить выборку и формализацию критериев сравнения. В практике проведения финансового анализа, которая существует сейчас, специалисты выделяют два функциональных блока: базовые возможности системы и средства по расширению базовых возможностей. Специалисты предлагают таблицу сравнения программных продуктов по выделяемым ими свойствам (табл. 1), в которой наличие определенного свойства у программы будет обозначено «+», отсутствие «-» , «*» - об этом факторе нужно говорить с некоторыми оговорками.

Таблица 1 - Сравнение программных продуктов по базовым возможностям и _____________средствам расширения базовых возможностей _____________

Базовые возможности

Автоматизированный ввод данных из бухгалтерских программ и файлов 1x1 + + +

Проверка правильности и корректности введенных исходных данных + + +

Приведение данных за разные периоды времени к единому сопоставимому виду + + +

Переоценка статей баланса для приведения их данных к реальным значениям - + -

Обработка бухгалтерской отчетности других стран - + +

Анализ ликвидности, рентабельности, безубыточности + + +

Проведение горизонтального и вертикального анализа + + +

Реализованные функции регламентированных методик анализа + + *

Сравнение значений финансовых показателей с нормативами + + *

Прогнозирование значений показателей - + -

Формирование экспертных заключений по результатам проведенного анализа + + *

Экспорт результатов анализа в другие программы + + +

Создание новых форм ввода исходных данных - + +

Средства описания новых расчетных показателей для реализации собственных методик анализа - + +

Сравнение значений финансовых показателей с показателями официальной бухгалтерской отчетности предприятий -лидеров в отрасли - + -

Ранжирование предприятий + + +

Базовые возможности - это первый блок, он больше важен для финансовых аналитиков. Включает в себя основные возможности и свойства программных комплексов финансового анализа. Например, автоматический ввод исходных данных, возможность проведения экспресс-анализа, возможность экспорта полученных при работе с программой результатов.

Второй блок - это средства по расширению базовых возможностей системы, которые отвечают за способность системы настраиваться и развиваться согласно требованиям пользователя и заказчика. Именно поэтому большинство программ в настоящее время разработчики стараются сделать более гибким и оснастить их инструментарием, который позволит пользователю независимо от разработчика совершенствовать и дополнять систему. К таким средствам относятся, например, добавление новых алгоритмов расчета, усовершенствование функциональности и т.д.

Рассмотрим, как проявляются базовые возможности и средства их расширения в программах финансового анализа.

Как известно, финансовый анализ основывается на данных стандартной бухгалтерской отчетности организаций. Все перечисленные во введении продукты позволяют вводить данные вручную. Поэтому значимым, и одним из первых, показателем для большинства пользователей служит возможность импорта данных из бухгалтерских программ.

Так, популярнейшая программа «ИНЭК:АФСП» легко и просто «умеет» принимать данные отчётности из «1C: Бухгалтерии», а во всех остальных случаях требуется дополнительная настройка . Программные комплексы «Альт Финансы» и «Audit Expert» могут автоматически загружать данные отчетности из бухгалтерских программ, таких как «1С:Предприятие», «Инфо-Бухгалтер», «Парус», «ИНФИН-Бухгалтерия». Все системы можно настроить для загрузки данных из файлов txt-формата. Это делает возможным импортировать данные как из любых бухгалтерских программ, так и из собственных разработок.

Ручной ввод больших объемов данных напрямую связан с появлением ошибок. Появляется необходимость в проверке правильности введенных исходных данных. Поэтому все программы оснащены функцией

арифметической проверки баланса. Но в этом случае преимущество «Audit Expert» именно в том, что программа дает возможность создания собственных правил для проверки введенных данных.

О возможности работы программы с разными видами отчетных форм, говорят те факты, что например в «АЛЬТ - Финансы» реализована возможность анализа отчетных форм с 1995 г. по настоящее время . Можно задать любой интервала для проведения анализа. Можно составлять различное сочетание продолжительности интервалов. У «АФСП» реализована возможность анализа отчетных форм с 1991 г. по настоящее время, а у «Audit Expert» с 1994 г. по настоящее время.

Серьезным преимуществом ряда программ является возможность

анализа отчетных форм стран СНГ. Для «АЛЬТ - Финансы» существуют

специализированные ее версии, которые учитывают особенности отчетных форм Белоруссии и Украины, и позволяют проводить анализ по таким формам. «Audit Expert» в этом плане более совершенна, в ней реализована возможность проведения анализа отчетных форм России, Белоруссии, Узбекистана и Украины в единой программе. Продукт "АФСП " такой возможности не имеет.

Механизмы и методы для проведения финансового анализа на предприятии, которые использую продукты, практически одинаковы, но есть и различия. Например, «АЛЬТ - Финансы» - единственная из представленных программ, которая проводит помимо горизонтального и сравнительного еще вертикальный анализы, а также факторный анализ показателей ликвидности, прибыльности и рентабельности. Однако «Audit Expert» имеет преимущество, оно заключается в возможности «раскрытия» аналитического учета по составляющим постоянных и оборотных активов, также «раскрытия» по составляющим и кредиторской задолженности. Алгоритмы для проведения анализа ликвидности, безубыточности и рентабельности, реализованы во всех рассматриваемых программах.

Немаловажным фактором при выборе программного продукта является и использование продуктом некоторых регламентированных методик.

«ИНЭК» и «Audit Expert» дают возможность использования большого перечня методик для анализа, которые рекомендованы государственными органами, а также негосударственными финансовыми институтами. Это методики анализа государственных унитарных предприятий (ТУП), методики комплексного анализа предприятий с долей г. Москвы и оценки стоимости чистых активов ОАО, методики ФСДН и ФСФО, методики выявления признаков фиктивного или преднамеренного банкротства и оценки кредитоспособности заемщика . Не реализованы регламентированные методики в «АЛЬТ - Финансы», т.е. методики, рекомендованные государственными органами и негосударственными институтами. Однако преимущество этой программы в том, что реализован алгоритм расчета стоимости чистых активов, реализован алгоритм вероятности банкротства и алгоритмы расчета некоторых показателей по методики ФСДН.

Методы сравнения значений финансовых показателей с нормативами реализованы в «ИНЭК» и «Audit Expert». В программах сохранены рекомендуемые значения и диапазоны показателей. «ИНЭК» имеет только две градации значений (соответствующие и не соответствующие рекомендуемым) . А в «Audit Expert» таких показателей четыре - нормальные, удовлетворительные, плохие и критические.

Практически каждому руководителю организации интересно или даже важно «увидеть» будущее своей организации. «Audit Expert» дает такую возможность за счет прогнозирования значений показателей на несколько периодов вперед.

Подробнее опишем средства расширения базовых возможностей для сравниваемых продуктов.

Большое значение для многих руководителей предприятий имеет

возможность сравнения значений финансовых показателей своего предприятия с показателями бухгалтерской отчетности других предприятий-конкурентов той же отрасли. Эту возможность дает система «Audit Expert». Сформированная база данных, состоящая из показателей официальной бухгалтерской отчетности и организованная по отраслям деятельности предприятий, содержится на веб-сайте разработчика программного комплекса - (www.pro-invest.com/it).

Для руководителей органов государственного управления и холдинговых компаний одна из важных задач - это разбиение предприятий, находящихся под их контролем, на группы. Эту возможность предоставляют все программные комплексы, они позволяют выполнять ранжирование по финансовым показателям. Но только «Audit Expert» дает возможность создавать собственные критерии и правила ранжирования.

Но, как и базовые возможности, второй раздел таблицы - средства расширения базовых возможностей можно дополнить, руководствуясь информацией от разработчиков программных продуктов. А именно дополним двумя пунктами - доступность алгоритмов расчета и гибкость интерфейса пользователя.

Что касается доступности алгоритма расчета, то этот показатель отражает возможность программного продукта развиваться. В плане расширения и доработки базовых возможностей «Audit Expert» и «АЛЬТ - ФИНАНСЫ» имеют существенные преимущества перед программой «ИНЭК», именно возможность расширения показывает насколько гибок программный продукт, насколько сильно можно его развивать, дополнять и подстраивать пользователю под свою организацию. Обязательно надо учитывать профессиональный уровень, человека который будет дорабатывать программный комплекс. Что касается продуктов «АЛЬТ - Финансы» и «Audit Expert», то это открытые продукты и пользователю представляется полная свобода действий. Однако в каждом из них своя «открытость».

Открытость и адаптивность программного продукта «Альт - Финансы» предоставляют пользователю возможность самостоятельно вносить изменения в программу, учитывая свои требования или конкретные условия . Таким образом, без привлечения разработчика пользователь может самостоятельно изменить расчетные показатели. Дополнительно в программы могут быть внесены показатели, табличные формы и диаграммы, коэффициенты без ограничения. Пользователь может самостоятельно устанавливать и снимать режим защиты расчетных формул. В «Audit Expert» алгоритм расчетов так же доступен для просмотра. Дополнительные «таблицы пользователя» могут быть внесены в программу. Так же можно задать дополнительные коэффициенты и показатели без ограничения. Программный комплекс «АФСП» - наоборот полностью закрытый программный продукт. Пользователь не имеет возможности изменять расчетные формулы. Такие изменения и правки может вносить только фирма-разработчик. Для просмотра расчетные формулы не доступны. Есть возможность создавать и вводить дополнительные расчетные

диаграммы и показатели. Но использоваться могут только данные отчетных форм. Вносить дополнительную исходную информации нельзя.

Помимо стандартных функциональных возможностей программ, важнейшую роль играет интерфейс пользователя. Ведь от удобства и понятности интерфейса зависит, скорость работы персонала с продуктом, удобство восприятия информации и быстрый ее поиск. В этом случае каждый разработчик выбрал свой путь. Например, интерфейс программы «АЛЬТ-Финансы» представляет из себя рабочую книгу, которая состоит из листов с расчетными таблицами и диаграммами. Переход по таблицам диаграммам осуществляется автоматически при использовании рабочего меню.

Интерфейс «АФСП» реализован как система диалоговых окон. Что тоже достаточно удобно и наглядно, хотя при открытии большого числа окон, с поиском нужной информации могут возникнуть проблемы. Здесь диалоговые окна созданы для ввода и описания как исходных данных, так и отдельных данных.

Разработчики интерфейса «Audit Expert» как и разработчики «АФСП» пошли по пути создания диалоговых окон. Все исходные данные и итоговые результаты оформляются в виде таблиц.

Но есть у программных продуктов и такие характеристики, которые нельзя отнести ни к базовым возможностям, ни к средствам по расширению базовых возможностей. Например, предоставление пользователям технической поддержки и сопровождения программного продукта или наличие сетевой версии продукта или же возможность настройки продукта (интерфейса продукта) под пользователя, для создания ему удобства в работе. Такие свойства играют немаловажную роль при выборе программного комплекса. Однако авторы, которые сравнивают в своих статьях программные комплексы, выделяют только два функциональных блока и это понятно, ведь для финансовых аналитиков (а они составляют большее количество пользователей) важна функциональность системы с точки зрения количества алгоритмов расчета, количества реализованных методик анализа и т.д. А о возможностях, необходимых практическому пользователю при выборе программ, авторы практически ничего не пишут. О них лишь упоминают компании-разработчики на своих официальных сайтах, при описании или презентации программных продуктов.

Объединив такие возможности, назовем их группу третьим блоком -блоком дополнительных возможностей или свойств программных продуктов. Вводится это новое понятие для создания более полного и точного представления о программном продукте, оно входит в комплекс с двумя выше упомянутыми блоками. Этот блок даст информацию о функциональности продукта, представленной не только алгоритмами, методиками и возможностями расширения продукта, но и с точки зрения удобства при использовании продукта.

Таким образом, изучив информацию с сайтов разработчиков рассматриваемых программ, проанализировав информацию о пользователях

программ, различные публикации по теме исследования, можно сказать, что к блоку дополнительных возможностей следует отнести следующие свойства программных продуктов: 1) наличие у программного комплекса лицензионного ключа; 2) наличие сетевой версии продукта (для крупных организаций); 3) необходимость в настройке или установки дополнительного программного обеспечения; 4) наличие технической поддержки и сопровождения продукта в процессе его использования; 5) учет фактора безопасности продукта.

Следуя примеру специалистов, которые занимались подборкой свойств для сравнения программных продуктов, составим аналогичную таблицу для блока дополнительных возможностей по отношению к рассматриваемым в статье программным комплексам (табл.2).

Таблица 2 - Сравнение программных продуктов по дополнительным

возможностям

Дополнительные возможности (свойства) ИНЭК- АФСП Аиёй Ехрег! Альт- Финансы

Наличие лицензионного ключа + + +

Требование установки дополнительного ПО(при наличие оболочки Windows) - - -

Сетевая версия продукта + + +

Документация и техническая поддержка + + +

Защищенность (безопасность) ПО - диагностика нагруженности комплекса и защита от вирусных программ + + +

Информация представленная таким образом нам, пользователям программного продукта, дает возможность быстрее сделать выбор в пользу того или иного продукта.

Перейдем к более полному описанию сравниваемых свойств рассматриваемых продуктов, а также к обоснованию, почему именно такие свойства добавлены в новый третий блок.

С развитием информационных технологий и ростом числа пользователей компьютерной техникой становится более важным фактор безопасности программного продукта и фактор учета количества пользователей. Безопасность ПО - это ключевой момент при его разработке. На него делают упор все разработчики, поскольку именно от этого фактора зависит стабильность, надежность и быстродействие продукта. Также для разработчиков важен учет количества приобретённых пользователем версий продукта, как фактор “популярности” продукта, именно поэтому с большинством ПО поставляется лицензионный ключ.

«АЛЬТ - Финансы» решают эту проблему так: количество одновременно работающих копий (инсталляций) в пределах организации-пользователя может быть не ограничено и по количеству рабочих мест, и по количеству копий

продукта на каждом рабочем месте. Отсутствует защитный ключ. Но это не значит, что программный комплекс совершенно не защищен. «АФСП» и «Audit Expert» поставляются с защитным ключом. Установлена связь "один лицензионный программный ключ на одну работающую копию".

Говоря о безопасности программных продуктов, не стоит забывать и об их совместимости с различными системами, ведь продукт, который не поддерживается или создан под малораспространенную операционную систему, как следствие, будет мало востребован. Рассматриваемые продукты реализованы под оболочку Windows. Несомненно, что для пользователя - это самый удобный вариант, после установки продукта не возникает проблем с его загрузкой и запуском. Так, «АФСП» и «Audit Expert» представляют из себя независимый программный продукт в отличие от «АЛЬТ - Финансы», который реализован в среде электронных таблиц Microsoft Excel. Несмотря на «независимость» «АФСП» и «Audit Expert» они разработаны по стандартам интерфейса Microsoft. Работа с ними не требует установки дополнительного программного обеспечения, кроме установленной оболочки Windows. Так как «АЛЬТ-Финансы» реализован в среде Microsoft Excel, следовательно, эта среда и должна быть установлена на компьютере пользователя.

Наличие сетевой версии продукта обеспечивает большую скорость передачи информации и доступность практически каждого сотрудника организации к программе. У каждого из трех продуктов сетевая версия есть, но только в пакетах «АФСП» и «Audit Expert» сетевую версию необходимо приобретать и устанавливать в отличие от «АЛЬТ - Финансы», где она идет со стандартным пакетом установки.

И, наверное, одни из главных для пользователя вопросов, это доступность демо-версии (для ознакомления с продуктом) и наличие технической поддержи и сопроводительной документации. Каждая из рассматриваемых программ имеет демо-версию, которую без труда можно найти в интернете и скачать. Таким образом, пользователь может ознакомиться с продуктом, протестировать его на собственных данных, оценить удобство ввода информации, прочитать составленный отчет и оценить его понятность и доступность, так же оценить интерфейс пользователя и многое другое. Сопроводительная документация идет с каждым комплектом всех программ. Только в «АФСП» и «Audit Expert» в комплект поставки включено руководство пользователя, в программах есть комментарии к расчетам различных показателей. А в «АЛЬТ-Финансы» помимо руководства пользователя включено методическое пособие по методике проведения и оценки финансового состояния предприятия, приведен пример аналитической записки.

Сравнивая рассмотренные свойства (критерии), предлагаемые

экспертами, и характеристики программ с официальных сайтов-разработчиков, можно сказать, что таблица 1, по отношению к данным программам дает далеко не полную картину при сравнении. Поскольку разработчики многих программных комплексов, помимо перечисленных свойств, делают упор и на такие свойства и возможности своих программ, как - создание базы

рекомендуемых значений, при работе с программой, создание отчетов работы программы на английском языке, формирование отчетов стандартов GAAP и IAS. Следовательно, эти свойства мы можем выделить отдельно и отнести их к блоку базовых возможностей (табл. 3). Несомненно, в некоторых программах этих свойств может и не быть вовсе. Но так как технологии совершенствуются и программные комплексы развивают собственную функциональность, то при выборе программ руководителями эти факторы могут повлиять на выбор программного комплекса.

Таблица 3 - Дополнения к базовым возможностям программных продуктов

Функциональность ИНЭК- АФСП Audit Expert Альт- Финансы

Базовые возможности

Создание аналитических отчетов - + *

Создание отчетов на английском языке * * +

Формирование отчетов GAAP и IAS * * *

В таблице 4 представим дополнения к таблице 1 по отношению ко второму разделу.

Таблица 4 - Дополнения к средствам расширения базовых возможностей

программных продуктов

Функциональность ИНЭК- АФСП Audit Expert Альт- Финансы

Средства и функции для расширения базовых возможностей

Доступность алгоритма расчета - + +

Интерфейс пользователя (подразумевается гибкость интерфейса и самостоятельная настройка пользователем для собственного удобства) + + +

Основываясь на рассмотренном материале и таблицах, составим схему, которая отражает функциональность системы, ее возможности, разветвление возможностей, критерии и подкритерии для оценки системы (рис.1). В схеме черным цветом обозначены критерии и подкритерии, которые выделяют эксперты. Красным же цветом обозначены новые критерии и подкритерии, которые дополняют список существующих возможностей, и дают более полную информацию о системе.

Схема несовершенна и, безусловно, ее можно развивать еще и еще, однако, представленных данных достаточно для выбора и сравнения продуктов.

Рисунок 1 - Составляющие системы функциональности программных

продуктов

Проведенный в статье анализ программных продуктов по ряду критериев показывает, что они адаптированы к условиям российской экономики, в них учтены изменения в законодательстве, допускается возможность работы со стандартами бухгалтерской отчетности других стран СНГ. Выбор программ пользователями зависит от большого числа критериев, которые можно разделить на две группы: базовые возможности и средства их расширения. В статье дополнен список критериев для сравнения как по отношению к базовым возможностям, так и по отношению к средствам расширения базовых возможностей. Отдельным блоком обозначены дополнительные свойства системы, о которых раньше только упоминалось на сайтах разработчиков программ. Внесены дополнения в систему классификации свойств и критериев программных продуктов.

Список литературы

1. Обзор некоторых систем класса "Анализ финансового состояния предприятия" // Интерфейс Ltd [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www. interface.ru/ fset.asp?Url=/misc/afsp.htm.

2. Компьютерные модели для финансового анализа, оценки

инвестиционных проектов и финансового планирования // «Альт-Инвест» [Электронный ресурс]. - Режим доступа:

http://www.ognelis.ru/files/catalog/products/altinvest/alt invest ru.pdf.

3. Козлов М. Обзор программных продуктов для расчета инвестиционных

проектов [Электронный ресурс]. - Режим доступа:

http://articles.excelion.ru/science/info/58865855.html.

4. Программный продукт «Альт-Финансы» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://humeur.ru/page/programmnyj-produkt-alt-finansy .

5. Системы и методы финансового анализа [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.bbest.ru/management/finmen/konctpt/Sistema/analis.

6. Профессиональная система финансового анализа // Финансовый анализ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.1-fin.ru/.

7. Хохлов А.Е. Автоматизированные системы бухгалтерского учета.

Конспект лекций [Электронный ресурс]. - Режим доступа:

http://www.ict.edu.ru/ft/005891/stup303.pdf.

8. Шуремов Е. Инструменты финансового анализа - критерии выбора

[Электронный ресурс]. - Режим доступа:

http://www. aup.ru/ articles/finance/7.htm.

Что ни говорите, но процесс эффективного управления предприятием в свободной конкурентной экономике все более и более основывается наряду с умелыми действиями руководящего персонала на применении передовых информационных технологий. Не являются исключением и белорусские предприятия: на большинстве крупных и средних (а часто и на мелких) предприятий внедряются системы комплексной автоматизации управления предприятием - это и системы автоматизации документооборота, и делопроизводства, и, что немаловажно именно в русле управления экономической подсистемой предприятия, - системы бухгалтерского учета и учета торговой деятельности. Однако, к сожалению, большинство из имеющихся программных продуктов, использующихся для ведения учета на белорусских предприятиях, прежде всего предназначены для фиксирования изменения ресурсов предприятия в результате совершения той или иной хозяйственной операции. Т. е. главное назначение данных программ - документальное оформление, систематизация и группировка изменений в средствах субъекта хозяйствования (что, впрочем, и подразумевает термин "бухгалтерский учет"). Гораздо меньше возможностей представляет данная группа ПО для осуществления комплексного анализа и, тем более, прогнозирования экономического положения предприятия. Да, конечно, все из программ имеют огромное количество встроенных отчетов, позволяющих оперативно получить информацию, например, о количестве и стоимости товаров на складах, стоимости основных средств, состоянию взаиморасчетов с контрагентами и т. п. Но... спросите хотя бы, каким образом банки решают вопрос о предоставлении кредитов предприятию (в нормальной рыночной экономике)? Главным фактором является не абсолютная величина средств и состояние расчетов предприятия, а данные анализа баланса предприятия, причем за некоторый промежуток времени (обычно более двух лет).

Именно по этой причине в настоящий момент в странах бывшего союза (не говоря уже о западных странах) все большую нишу в среде программ экономического назначения стали занимать продукты, предназначенные для автоматизации проведения анализа (прежде всего финансового) хозяйственной деятельности предприятия. В первую очередь они должны обеспечивать:

  • составление и анализ выполнения финансового плана предприятия;
  • анализ структуры бухгалтерского баланса;
  • анализ рентабельности;
  • анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;
  • анализ образования, движения и погашения дебиторской и кредиторской задолженности;
  • отслеживание движения денежных средств, валютной и рублевой самоокупаемости;
  • анализ структуры затрат.

Давайте же посмотрим, какие программные продукты, предназначенные для проведения финансового анализа, предлагаются сейчас на рынке. Но перед этим хотелось бы заметить, что в качестве основного источника информации использовался Internet (т. к. на сайтах разработчиков данного вида ПО можно получить довольно подробное описание и демо-версии программ), поэтому обзор включает описания не подобранных с определенной целью программных продуктов, а тех, сведения о которых удалось разыскать и поработать с демо-версиями.

К сожалению, белорусские производители программного обеспечения на сегодняшний день мало внимания уделяют данному направлению. В основном, текущие предложения - это составные части программ, предназначенных для ведения учета на предприятии (такой контур реализован, например, в "Галактике"). Хотелось бы только отдельно упомянуть о разработке ЗАО "АлтоЛан" "Бизнес-Анализ" (на сегодняшний момент она включена в систему автоматизации управления предприятием, но существует и "самостоятельный" вариант). Кроме стандартного набора функции финансового и экономического анализа, в системе присутствуют интересные особенности: это документоориентированное представление информации в сиcтеме (благодаря платформе Lotus Notes/Domino) и тесная интеграция с "1С:Предприятием".

Естественно, белорусский рынок ПО данного вида не ограничивается упомянутыми выше программами и существуют еще разработки, однако из-за ограниченности источников информации их не удалось включить в обзор. Но, надеюсь, наши производители ПО откликнутся на данную публикацию и смогут представить описания и, возможно, демо-версии своих программных продуктов, чтобы можно было подготовить аналогичный обзор-сравнение программ, разработанных белорусскими фирмами.

Рекомендуем почитать