Преимущества белой заработной платы. Что входит в структуру заработной платы? Как работодателя заставить платить белую зарплату

Давайте поговорим о том, какие преимущества и недостатки разных форматов финансовых взаимоотношений между работником и работодателем есть для обеих сторон в России. Я буду говорить только о собственном опыте. Возможно, в комментариях вы сможете предложить свою точку зрения.

Нужна консультация? Проверенные юристы в B2B магазине Rusbase
Для начала давайте разберемся, какие стороны участвуют в деле. Так, одна сторона – это работодатель. В нашем случае это некий управленец в организации. Это важный момент: мы не рассматриваем физические лица отдельно, только как представителя юрлица. Например, генеральный директор, главный бухгалтер или руководитель HR. Другая сторона – это работник. В нашем случае – это либо тот, кто приходит в офис каждый день, либо тот, кто каждый день работает удаленно. В целом физлицо (это важно: физлицо, а не организация), которое выполняет определенную работу по какой-то схеме оплаты.

Каким образом деньги из кармана работодателя могут перекочевать в карман работника и какие преимущества, риски и проблемы все это несет для обеих сторон?

Начнем с неожиданного: не с работодателя, а с работника. Какие способы получения денег наиболее интересны для работника? Как мне кажется, здесь важны два ключевых момента.

Момент первый: работнику важен размер. В России правила всяких социальных штук меняются регулярно, поэтому работники здраво считают, что купюру в кармане ничто не заменит. Соответственно, максимально возможный размер конечных купюр в кармане – первая цель для работника. Например, если в одном из способов он получает сто рублей в карман наличными, а во втором – девяносто в карман наличными, то очень многие выберут первый способ, потому что там – сто!

Меньшее число людей задумается о втором важном моменте. Это – безопасность. Что означает безопасность? Это уровень риска, что работник вновь получит те же самые сто рублей в карман через месяц.

Вот эти две вещи: размер и безопасность. Мне кажется, что все остальное мало кого интересует. Почти никто не думает о пенсиях, мало кто думает о больничных… Так что остановимся на размере и безопасности.

Итак, размер

Размер и количество купюр, которые работник получает от работодателя в карман, напрямую зависят от того, сколько работодатель готов ему дать. Важно: мы сейчас не разбираем, как убедить начальника повысить зарплату, а говорим, что, например, работодатель готов потратить на конкретного сотрудника сто рублей в месяц. Он считает, что этот сотрудник принес ему сто рублей в месяц пользы, и эти сто рублей он готов ему отдавать. Как сотруднику получить максимум из этих ста рублей? Тут есть множество вариантов, давайте их все разберем.

Первый вариант, предполагающий, наверное, наибольшую сумму и наименьшие проблемы для работника, – это когда работодатель берет со своего счета сто рублей, как-то их обналичивает – незаконными серыми схемами – и получает, например, 92 рубля. И все эти 92 рубля он отдает работнику в конверте или стопкой купюр – просто 92 рубля. Это нигде не отражается, никто не знает, что 92 рубля получил этот работник. Это самая большая сумма, как мне кажется. Нет способа сто рублей передать работнику целиком, я его не знаю. Зато я знаю способ передать 92 рубля.

Второй вариант. Например, работник оформляет ИП, то есть получает статус индивидуального предпринимателя, на свое имя, и работодатель ему платит определенную сумму на это ИП за оказанные услуги. В этом случае работник получает, по моим подсчетам (это важно, потому что там сложная система расчетов платежей, социальных, разных единых платежей), примерно 90,5 рублей в месяц. Но там много забот: нужно заводить ИП, сдавать отчетность... Чуть сложнее, но, тем не менее, через ИП наш работник получит 90,5 рублей.

Третий вариант. Работник может заключить с работодателем либо трудовой, либо гражданско-правовой договор – это неважно. Сейчас, согласно российскому законодательству, в обоих случаях работодатель должен платить и определенный процент в фонды, и НДФЛ за работника, поэтому неважно, какой здесь договор – это уже вопрос не про деньги, а про безопасность. Если говорить про размер, то в этом случае работник получит 67 рублей. Как я эту сумму рассчитал? Очень просто: дело в том, что в этих ста рублях лежат платежи в соцфонды – это 30% с «белой» зарплаты, 13% НДФЛ... Если все сложить и убрать (работник-то эти деньги не получает), то остается 67 рублей. Существенно меньше, чем он бы получил в первых случаях.

Собственно говоря, других распространенных способов нет. Есть ответвления, интересные, но на самом деле мало используемые. Например, если работник проживает не в России, не является налоговым резидентом России, то он получит все сто рублей, потому что работодатель за него не платит ни НДФЛ, ни в соцфонды. Да, есть такое правило, но для этого придется выехать из России, жить не в России полгода – в общем, сомнительная тема, вряд ли вы будете ее всерьез рассматривать.

Еще вариант – когда у работодателя есть какие-нибудь льготы или он состоит в «Сколково» – тогда он меньше платит в фонды, у него ниже НДФЛ и т.д. – и работник получает больше. Но это исключение, которое мало используется. Мне кажется, об этом говорить смысла нет.

Итак, мы получили два варианта: много денег (90 рублей и больше), но небезопасно (я объясню, почему) и мало денег (примерно 67 рублей), но безопасно. Разберемся, в чем заключается безопасность и небезопасность.

Безопасность

Самый безопасный вариант для работника – бессрочный трудовой договор на всю сумму зарплаты. В этом случае, по российскому законодательству, его очень сложно уволить даже на испытательном сроке: надо собирать причины, доказательства, проходить комиссии, работник может обратиться в трудовую инспекцию, в суд, и, скорее всего, все они встанут на сторону работника. Соответственно, самый безопасный вариант – это 67 рублей и трудовой договор. Гражданско-правовой договор менее безопасен. Потому что, с одной стороны, есть точная гарантия того, что заплатят (иначе можно идти в суд). Но, с другой стороны, если такой договор заключен на три месяца, то уже через три месяца вы остаетесь без работы. Есть маленький шанс через суд доказать, что ваш гражданско-правовой договор на самом деле являлся трудовым, но это уже ответвления от общей практики.

ИП – хороший вариант вот почему. Если вы заключили долгосрочный договор с работодателем, то при расторжении договора со стороны работодателя вы сможете подать в суд. Минусы –налоговая служба может решить, что ИП было создано специально, чтобы уйти от налогов, и ваш договор будет трактован как трудовой, вас всех пооштрафуют, кто-то даже может сесть. В целом, это не самый законный способ. Рекомендовать его можно, но будьте готовы к тому, что появится много проблем с юристами и бухгалтерами.

И, наконец, платеж в конверте. Никаких гарантий. Вас могут вышвырнуть, вам могут вообще не заплатить, но зато вы получаете максимальную сумму.

Социальная сторона

Я намеренно не говорил о социальных вещах, теперь давайте их затронем и попробуем понять, что тут происходит.

Если у вас трудовой договор, то вас сложно уволить , не заплатив при этом примерно за пять месяцев работы. Откуда этот срок взят? Дело в том, что, по закону, вас должны предупредить об увольнении за два месяца о сокращении, а затем еще заплатить вам за три месяца работы. Для этого придется встать на учет на бирже труда, но, тем не менее, пять месяцев оплаты труда вам гарантированы. Конечно, вас могут попытаться уволить по статье, но это все легко опротестовывается через суд. Я не знаю примеров, где бы работник, который не пьет и не ломает собственность работодателя, не опротестовал через суд любые причины увольнения. Получается, вы можете прийти к работодателю и сказать: «Чувак! Либо ты мне сейчас платишь за пять месяцев, либо я буду сидеть ровно на стуле, вообще ничего не делать – и ты меня уволить законно не сможешь, иначе я обращусь в суд, и ты мне еще компенсацию за моральный вред заплатишь!». Ясно, что ничего такого с ИП или с платежами «наличными в конверте» у вас не будет.
Больничный . Как сейчас рассчитывается сумма больничного? Она напрямую зависит от вашей зарплаты за два года, но, в целом, это от 60 и более процентов от вашей средней зарплаты за два года. Ясно, что если у вас вся зарплата была наличными, то в случае больничного вы ничего не получаете, когда сидите дома и болеете. А с «белым» трудовым договором все хорошо: если хотя бы два года вы работали со средней зарплатой 100 рублей, в этом случае вы получите минимум 60 рублей в месяц по больничному. Да, там есть много всяких тонкостей, например, максимальная сумма больничных ограничена максимальным размером платежей в фонд социального страхования. Но общая схема вот такая.
То же самое с отпусками . Если Вы получаете деньги наличными, то вряд ли можете рассчитывать на то, что вам оплатят отпуск, как при «белом» трудовом договоре. Если у вас ИП, то никаких денег за отпуск вы тоже не получите. Более того, любое упоминание отпуска в документах дает все шансы налоговой трактовать ваш договор как трудовой.
Декретный отпуск и пособие по уходу за ребенком для матери – то же самое: все это возможно только если у вас «белый» трудовой договор. Остальные варианты лишают вас любых платежей от работодателя.

Как видите, картина для работника выглядит так: на одной чаше весов гарантии при увольнении, больничном, отпусках, рождении ребенка, но 67 рублей; на второй чаше весов – примерно 90 рублей, но практически никаких гарантий. Что вы выберете? По своему опыту я могу сказать, что чем более востребован сотрудник, тем больше он склоняется к варианту, где 90 рублей. Потому что он легко найдет новое место работы и фриланс. Чем менее востребован сотрудник, чем больше он боится того, что не найдет работу, чем менее он уверен в своих способностях, тем тверже он настаивает на том, чтобы все было «в белую».

Если бы я сейчас вдруг сошел с ума и решил искать работу, мне было бы все равно, будет у меня зарплата «белая» или нет, потому что я точно уверен, что легко смогу себе найти возможность зарабатывать деньги.

Первую часть, про работника, обсудили и переходим ко второй части, про работодателя.

Глазами работодателя

С работодателем все намного сложнее. Дело в том, что если я как работодатель готов платить сто рублей за сотрудника в месяц, то для меня размер значения уже не имеет. И вопрос только в коммуникации с сотрудником и безопасности.

Начнем с коммуникации. Моя задача – удержать сотрудника от того, чтобы он от меня сбежал или плохо работал, удержать от того, чтобы он искал работу на стороне, не думая про меня. Для решения всех этих вариантов мне выгоднее платить ему наличными в конверте. Тогда он точно будет знать, что за любую провинность я легко его накажу.

Другой вариант – вынудить сотрудника зарегистрировать ИП. Здесь есть небольшие проблемы с безопасностью (я сейчас про них скажу), но, в целом, вариант тоже рабочий.

Вариант платить «в белую» мне крайне невыгоден как работодателю, крайне! Дело в том, что никаких преимуществ я не получаю, а работать лучше сотрудник точно не будет, так как «белая» зарплата наоборот демотивирует: он точно знает, что его не уволить, и, вообще, он, по сути, начинает быть тем, от кого зависит работодатель, а не наоборот.

Если говорить со стороны коммуникаций с сотрудником, эффективности его работы, нам, конечно, выгоднее вариант с 90 рублями.

И про безопасность. Тут все наоборот. «Белая» зарплата для нас – наиболее безопасна: нас точно не прижмет налоговая, а сотрудник не сможет нас шантажировать. «Небелая» зарплата для нас наименее безопасна по куче причин: сотрудник может записать на видео, как мы даем ему наличку и отправить все дело в прокуратуру или в налоговую инспекцию, конкуренты могут про это прознать и тоже куда-нибудь пожаловаться.

Встает вопрос: как мне найти деньги, например, для того, чтобы отдать сотруднику в конверте?

Просто их обналичивать – возникает куча потенциальных проблем с правоохранительными органами. Вариант с ИП (где я вынуждаю сотрудника зарегистрировать ИП) тоже проблематичен – потому что суд или трудовая инспекция могут признать договор с ИП трудовым договором. В этом случае придется задним числом платить налоги, а если там была большая сумма, то гендиректора вообще могут посадить. Если много платежей на ИП со стороны компании – на одни и те же ИПэшки каждый месяц, то налоговая тоже может это отследить сама без всяких обращений со стороны и наказать того, кто этим занимается.

Таким образом, и тут у нас получается как бы две чаши весов. С одной стороны – «белая» зарплата. Она более безопасна, но при этом мы попадаем в зависимость от работника, не можем его уволить, обязаны оплачивать декретные и обычные отпуска, больничные, а если увольняем его, то рискуем «влететь» на пять, а то и более, окладов.

С другой стороны – платить «в конверте» проблематично, всех могут посадить, но зато сотрудник больше от нас зависит.

Как бы я рекомендовал поступать? Я думаю, что для начинающих стартапов, где каждый рубль имеет свое значение, сумма выплачиваемых налогов небольшая – то есть не подпадает под уголовную ответственность – нужно, конечно, идти по варианту платежей «черным» налом. Здесь вы больше привязываете к себе сотрудника и, в то же время, больше денег можете ему платить по факту. Для опытной компании, у которой много клиентов и большие налоговые отчисления, единственный вариант – все делать «в белую». Потому что у вас много сотрудников, много тех, кто за вами следит, и конкурентов, тут нельзя рисковать. Могу сказать, что «Доктор на работе» сейчас полностью «белая» компания, мы не используем ни один из способов, которые я описал выше, и это позволяет мне спать спокойно и чувствовать себя защищенным.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о «белой» заработной плате.

Сегодня вы узнаете:

Из чего состоит белая зарплата;
Какие признаки говорят об официальной зарплате и каковы ее преимущества;
Почему в трудовых отношениях бывает выгодно использовать черный и серый заработок.

В трудовом законодательстве нет и не будет иной заработной платы, кроме официальной. Теоретически в идеальном обществе весь начисленный заработок должен быть отражен в бухгалтерских документах и, следовательно, со всей суммы должен отчисляться налог в государственную казну. Но на практике, то есть в реальной жизни, идеальная схема нарушена, и вместе с явлениями нелегальных зарплат в разговорный язык вошли и укоренились понятия белой, серой и черной заработной платы.

Немного о зарплате вообще

Заработная плата – выраженное в денежной форме вознаграждение труда работника.

Ее уровень зависит от сложности и количества работы, условий, квалификации исполнителя. Если труд оплачивается исходя из временного промежутка, . При возможности ведения подсчета выполненной работы часто применяют .

Заработная плата – широкое и собирательное понятие, она состоит из несколько пунктов, которые могут отличаться в различных организациях. Но в целом зарплата обозначает ту общую сумму, которую получает исполнитель после вычета всех налогов. Все пункты легко отследить в расчетной ведомости, или «расчетке», которая выдается работнику каждый месяц.

Из чего состоит белая заработная плата

Белая зарплата – значит, официальная. Что в нее входит? Рассмотрим.

Составляющая заработной платы	Особенности

Больничный	В расчет берется процент от среднего заработка, зависящий от стажа и заработка сотрудника. Если сотрудник успевает предоставить больничный лист, больничный начисляется и выплачивается в том же расчетном периоде, в котором он болел
Отпускные	Рассчитываются по среднему заработку за предыдущие 12 месяцев. Отпускные должны значиться в расчетке за тот период, в котором сотрудник уходил в отпуск
Компенсационная надбавка	Доплата за некоторые неудобства в трудовой деятельности. Например, работу в ночное и сверхурочное время, в государственные праздники
Стимулирующая надбавка	Добавляется в зарплату индивидуально за стаж, ученую степень, за вклад в дело компании. Например, работодатель может установить надбавку к окладу фиксированной суммой за каждые полгода стажа, чтобы «закрепить» опытных работников
Районный коэффициент	Иначе – «северный коэффициент». Гарантированная законом индексация некоторых пунктов заработной платы за работу в тяжелых климатических условиях. Коэффициент зависит от региона. Например, в Сахалинской области зарплату умножают на коэффициент 2.0 (самый высокий), а в Новосибирске – только на 1,15 (самый низкий из возможных)

Признаки белой заработной платы

Официальная заработная плата должна отвечать требованиям, предусмотренным законом. Они представляют собой обязательные характеристики легального вознаграждения за труд. Недаром белый цвет символизирует честность и прозрачность всей деятельности предприятия.

Пункт характеристики	Описание
Трудоустройство	Сотрудник принимается на работу официально, то есть числится в штате. Имеет права и обязанности, документально подтвержденные в трудовом договоре, приказе о приеме на работу, положении об оплате труда
	Отражается полностью во всех вышеперечисленных документах
Способ выдачи заработной платы	Выдается либо наличными через кассу в самой организации, либо переводится на банковскую карту. Как правило, крупная организация заключает договор об обслуживании с каким-либо банком, и всем сотрудникам выдаются карты, чтобы избежать очередей в бухгалтерии в день выдачи зарплаты
Частота выплат	По закону необходимо производить выплаты не реже, чем дважды в месяц. Это аванс и собственно зарплата. Точные даты устанавливает сам работодатель
Расчетный лист	Всем сотрудникам одновременно с зарплатой выдаются расчетные листы, где все выплаты подробно расшифрованы, каждая надбавка прописана. В листе также приводится сумма отчисленного подоходного налога. Работодатель обязан сам удерживать подоходный налог с зарплат и отчислять его в бюджет. Само присутствие подробного расчетного листа говорит о прозрачной бухгалтерии и о том, что организация ничего не утаивает
Трудовая книжка	Книжка заполняется в полном соответствии с ТК: с указанием сроков работы, должности и причины увольнения

Преимущества белой заработной платы

Пункт характеристики	Описание
Защищенность	У работника на руках находятся все подтверждающие документы, работодатель не сможет ущемить его в правах, например, безосновательно лишив выплат. Отношения работник-работодатель в финансовом аспекте максимально прозрачны для обеих сторон, манипуляции сведены к минимуму
Перспективы	«Белизна» зарплат свидетельствует об основательности и надежности компании. Такие фирмы дорожат своей репутацией и нацелены на долгосрочное сотрудничество как с партнерами, так и с работниками. Следовательно, можно задуматься о карьере в этой организации
Кредитная история	С активным развитием систем кредитования остро встал вопрос о подтверждении доходов, в частности – о справке . В ней по месяцам расписаны доходы лица за запрашиваемый период, на основании этой справки банк принимает решение о предоставлении кредита или ипотеки. Соответствующая реальности справка может быть выдана только бухгалтерией «белых» работодателей
Достойная пенсия	Официальный работодатель, среди прочих социальных отчислений, делает выплаты в пенсионный фонд, причем за собственный счет. Их размер напрямую зависит от величины начисленной заработной платы
Отсутствие вопросов со стороны налоговой	Все приобретенные блага при белой зарплате будут легко объяснимы – в противном случае происхождение дорогих покупок будет трудно оправдать
Гарантированный МРОТ	По закону работодатель не сможет платить меньше минимума, утвержденного государством. отличается в разных субъектах РФ. Федеральный МРОТ с января 2019 года составил 11 280 рублей.

Страховые взносы при белой зарплате – куда и сколько

Работник обходится работодателю намного дороже, чем сумма его заработной платы. Почему? Как известно, подоходный налог в размере 13% работник платит сам от своей зарплаты – только ответственность за перевод этих средств в бюджет лежит на работодателе (нерезиденты страны оплачивают 30%-ный подоходный).

Но и сам наниматель должен перечислить некоторую сумму за своего работника в государственные внебюджетные фонды сверх той суммы, что он уже выплатил работнику в качестве зарплаты. Неудивительно, что именно зарплата – по факту самая крупная статья расходов для большинства работодателей.

До 2010 года существовал так называемый ЕСН – единый социальный налог. Теперь единый налог заменен несколькими взносами – в Пенсионный фонд и фонды социального страхования, но сама суть не изменилась – только теперь выплаты дробятся.

Налоговая ставка по каждому из отчислений высчитывается по всем работникам в отдельности.

Если предположить, что у предприятия нет прав на использование пониженных ставок, то работодатель перечисляет в фонды следующие проценты от начисленной зарплаты:

Фонд	% отчисления от зарплаты	Пример при з/п 40 000 руб. – сумма отчисления, руб.
Пенсионный Фонд России (ПФР) – страховая и накопительная часть	22%
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)	5,1%
Фонд социального страхования (ФСС) – трудоспособность, материнство	2,9%
ФСС – травматизм. От 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска	0,2%
Суммарно	30,2%

Налогооблагаемая база – это все зарплатные начисления работника до вычета подоходного налога.

Однако, предприятие может претендовать на расчет этих отчислений по сниженным тарифам, или может вообще перестать платить эти налоги. Это возможно в том случае, если накопительно заработная плата сотрудника за год достигла предусмотренных законом предельных величин. Для каждого фонда они представлены своими суммами.

Что такое черная и серая зарплаты

Под черной зарплатой подразумевают денежное вознаграждение, не отраженное в бухгалтерии предприятия. При этом работник не только не имеет официального дохода, но и вообще никак не фигурирует в штате компании.

Он получает свою зарплату в конверте на основании устной договоренности с работодателем. Использование такого труда незаконно и грозит административной и в отдельных случаях уголовной ответственностью.

Работники на черной зарплате социально никак не защищены и находятся в полной зависимости от нанимателя. Все блага, предусмотренные при официальном трудоустройстве – оплаченные больничный, отпуск, отчисления в пенсионный фонд – здесь оказываются утраченными.

Серая зарплата – промежуточный вариант между черной и белой зарплатой, он также является нелегальным. Особенность его в том, что работник на серой зарплате официально трудоустроен, часть своей зарплаты получает официально, а часть ему выдается на руки.

Распространенный вариант для недобросовестных, но боязливых работодателей: они боятся откровенно нарушать закон, работая по-черному, но в то же время хотят сократить расходы.

Чем выгодна неофициальная зарплата обеим сторонам

Что толкает работодателя к применению незаконного найма?

Причин может быть несколько:

Возможность установить любой заработок по своему усмотрению;
Нежелание производить отчисления в пенсионный и другие фонды, потому что суммы могут получиться ощутимыми – свыше 30% от начисленной зарплаты, и все они выплачиваются работодателем;
Возможность уклоняться от больничных, декретных и отпускных выплат;
В случае с серой зарплатой – нежелание вводить новую штатную единицу. В итоге приглашенный специалист делает свою работу, но числится на другой должности и с меньшим окладом. Разницу получает в конверте;
Возможность быстро ликвидировать компанию. Распространено среди фирм-однодневок.

Работник также может если не стремиться к черному заработку, то не иметь ничего против выдачи его полностью или частично в конверте. Он видит в этом и плюсы, и минусы, но плюсы для некоторых людей оказываются значительнее.

Итак, у него работника быть такие причины:

Желает избежать уплаты НДФЛ;
Скрывается от властей, коллекторов, стремится избежать уплаты алиментов или иных выплат, назначенных по суду;
Считает работу непрестижной и не хочет видеть записи о ней в трудовой книжке.

При этом работник должен понимать, что находится на милости руководства фирмы. Если они будут задерживать зарплату в конверте или вовсе откажутся платить за отработанный период, работник окажется беззащитным.

Ему непросто будет прибегнуть к помощи закона по двум причинам:

Отсутствие документально подтвержденного факта работы у конкретного нанимателя;
Выдавая нанимателя, работник сам подставляет себя под удар, так как его можно преследовать за неуплату налогов.

И все же борьба с неофициальными заработками ведется. Обиженные работники идут в суды с диктофонными записями. Сотрудники налоговых органов совершают неожиданные проверки с изъятием компьютеров – чтобы выявить двойную бухгалтерию. Всегда были и будут те, кто стремится уклониться от налогов, но это не значит, что борьба с незаконными заработками не может быть успешной.

Черная, белая, серая – как разобраться в оттенках зарплаты? При выборе схемы сотрудники и работодатели руководствуются отнюдь не цветом, а реальными доводами в пользу того или иного способа оплаты труда. Однако такой цветовой ряд не случаен – это градация по степени легальности. Сегодня на повестке дня – белая зарплата.

Суть явления

Что значит так называемая «белая зарплата»? Этот народный и неофициальный термин означает, что оплата труда официальна и соответствует законам и правилам РФ. Узнать белую схему можно по нескольким признакам:

Сумма заработной платы в полном объеме отражена в трудовом договоре, положении об оплате труда, приказе о приеме на работу и других официальных документах.
Все выплаты отражены в бухгалтерском учете организации.
При получении зарплаты у сотрудника есть возможность отследить, как были произведены расчеты, начисления и удержания.
Сумма заработной платы согласована с профсоюзом предприятия.
Деньги работник получает через кассу или на банковскую карту.

Белая зарплата бывает и . Повременная начисляется согласно табелю учета отработанного времени и состоит из фиксированного оклада и премии. Сдельная зависит от выполненных норм производства. Зарплата начисляется за количество выполненных единиц.

В общем и целом, официальная заработная плата складывается из определенных законом составляющих:

Оклад.
Премия.
Районный коэффициент (если он есть).
Надбавка (например, за стаж или ученую степень).
(если сотрудник уходит в отпуск).
больничного листа (соответственно, если работник уходил на больничный).
Иные выплаты, предусмотренные в конкретной организации.

Официальная заработная плата складывается из определенных законом составляющих.

В противовес вышесказанному поставим «серую» и «черную» заработные платы (их еще называют «зарплата в конверте»). В этом случае работодатель частично или полностью скрывает от государства суммы, выплачиваемые работнику. Делается это по ряду причин, но главным образом, чтобы не платить налоги. Разница между ними в том, что схемы условно легальны и формально не противоречат законодательству, «черные» – полностью незаконны.

Законодательство

К слову, по закону никаких «разноцветных» зарплат нет. Есть только одна единственная – официальная, регламентированная разделом VI Трудового кодекса.

Работодатель сам устанавливает размер и порядок оплаты, фиксируя это во внутренних документах. Согласно ТК, он должен соблюсти два условия:

Зарплата сотрудника должна быть не меньше установленного государством минимума ().
Выплаты производятся не реже двух раз в месяц.

Кроме того, есть Налоговый кодекс РФ, который считает зарплату доходом физического лица и обязывает уплачивать с него подоходный налог 13-30%.

Каково работнику

Белая заработная плата имеет свои плюсы и минусы как для работодателя, так и для сотрудника. Рассмотрим в отдельности.

Плюсы для работника состоят в его социальной защищенности:

С официального дохода начисляются взносы на пенсию.
Легальные больничные и .
При получении кредита банки требуют подтверждение дохода по форме 2-НДФЛ . На зарплату «в конверте» такую справку выдать нельзя, невозможно получить кредит в банке.
Работодатель не может безосновательно лишить сотрудника части зарплаты или премии.
Организация не вправе задерживать зарплату.
При увольнении или сокращении работодатель обязан все, что причитается работнику.
Если организация нарушает свои обязательства по оплате труда, работник имеет основания подать в суд, представив доказательства.

Минусы белой зарплаты для работника неочевидны. Имеют место быть в частных случаях:

Часто работодатели «отыгрывают» свои затраты на сотрудниках. Официальная заработная плата по договору ниже, чем на аналогичной должности в «серых» компаниях в среднем по региону.
Официальная заработная плата не выгодна должникам. Долги взимаются именно с нее. Неофициальный доход легко скрыть.

Справедливости ради отметим, что эти схемы незаконны.

И каково работодателю

Самый очевидный и значимый плюс белой зарплаты – ее легальность. Чистота перед законом – залог спокойного сна предпринимателя. Выбрав такой путь, работодатель получает:

Стабильность.
Отсутствие рисков, связанных с нарушением законодательства.
Незапятнанную .
Эффективность отношений с работниками. Строгое документирование суммы выплат отсекает работнику возможность спекулировать, шантажировать и ставить свои условия.

Высокая налоговая нагрузка и строгая бухгалтерская отчетность.
Необходимость следовать букве закона и выполнять обязательства перед персоналом.
Зарплата – лучший метод стимулирования и влияния на сотрудников. Но если она имеет фиксированный размер, рычагов управления становится меньше.
При ограниченном штате у работодателя практически отсутствует возможность быстро принять нового сотрудника, скажем, на временную работу.

Чистота перед законом – залог спокойного сна предпринимателя.

Если наличие этих минусов становится для предпринимателя решающим аргументом в пользу серых зарплат, ему следует оценить появляющиеся риски.

Риски серых схем

Если работодатель выбирает серую схему выплаты заработной платы, он постоянно рискует привлечь лишнее внимание проверяющих инстанций. Хотя зарплата в конверте широко распространена, выявить недобросовестные организации несложно. Это можно сделать следующими способами:

Внеплановая проверка налоговых органов. Посчитав сотрудников «по головам» и сравнив с документами, найти нелегальных нетрудно.
Жалобу могут направить недовольные сотрудники (это повод с ними не ссориться) или конкуренты. Причем подобного рода жалобы принимают в инспекции по труду, в налоговой и даже в прокуратуре и полиции.

Если работодатель выбирает серую схему выплаты заработной платы, он постоянно рискует привлечь лишнее внимание проверяющих инстанций.

Работодатели ошибочно считают, что работники в суд не пойдут, ибо ничего не докажут. Доказать вину организации сложно, но возможно. Помимо документации в ход пойдут свидетельские показания, объявления в газетах, аудио- и видеозаписи.

Серая зарплата – серьезное правонарушение и грозит работодателю серьезными проблемами вплоть до уголовной ответственности. Руководителя и главного бухгалтера могут привлечь по статье 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации». За это грозят наказания, начиная со штрафов и заканчивая лишением свободы.

В итоге

Мы рассмотрели честную схему выплат заработной платы. Но ее очевидные преимущества признают не все. Российские зарплаты стремительно «сереют». По данным опросов, каждый второй работодатель скрывает от государства как минимум часть выплат сотрудникам. А последних это устраивает. Каждый здесь решает сам. Но прежде чем принимать решение, оцените имеющиеся риски и преимущества.

Сумма, получаемая всеми работниками, в виде оплаты по договору может быть и официальной и черной. В первом случае заработная плата полностью прозрачная, с произведением всех необходимых отчислений.

Второй вариант предполагает схему зарплаты в конверте , когда премия сотрудника официально не проходит ни по одному документу. Какая разница между этими двумя вариантами и что на это говорит профильный закон, будет рассказано далее.

Белая заработная плата что это?

Под этим определением, следует понимать получение заработной платы в установленном профильным законом порядке.

В этом случае организация производит все обязательные отчисления:

бухгалтерский учет;
подоходный налог;
все императивные выплаты в ПФР и остальные социальные фонды;
полный расчёт всех положенных выплат, в том числе и формальных больничных листов.

Следует знать, что труд гражданина, всегда должен оплачиваться именно таким образом, потому что только официальная заработная плата, прямо предполагает использование всех положенных трудовых преференций. Именно этим и отличаются черная и белая зарплата (или разновидность черной — серая зарплата).

Белая зарплата плюсы и минусы

Для самого сотрудника оплата официальным образом не предполагает никаких минусов. Он пользуется полным объёмом трудовых преференций, гарантированных каждому человеку.

Его доход, в соответствии с заработной платой, является полностью официальным, поэтому он может брать на себя различные кредитные обязательства, выступать в качестве поручителя по закону, рассчитывать на получение положенного налогового вычета во время приобретения имущества.

Единственный минус здесь заключается в том, что платить, к примеру, алименты придётся из расчёта именно такой заработной платой. Чем оплата будет выше, тем соответственно и будут выше алименты. Во всём остальном, сотрудник пользуются только плюсами от такого расчёта.

Минусы здесь в основном направлены в адрес работодателя, который помимо заработной платы формальному работнику, должен будет также производить и все положенные отчисления, в том числе и указывать соответствующий налог, который рассчитывается именно из исходной величины.

Расчет белой и черной зарплаты

Официальная заработная плата формально выплачивается, в соответствии с ранее заключенным трудовым соглашением. В этом случае, условный работник должен заранее знать, сколько ему будет платить организация.

Фактически никакого расчёта здесь производить не следует, потому что все величины указаны в исходном договоре. Что касается черной заработной платы, то в этом случае всё зависит от намерений самой организации.

Это может быть, как устные соглашения, так и не официальные письменные решения, которые не выходят за пределы организации. По факту он может получать намного большую сумму, которая указана в трудовом соглашении.

Черная заработная плата, имеет один крайне существенный минус: оплата больничных листов при белой зарплате, производится в полном объеме, а если заработная плата черная, то оплата производится только ее официальной части, которая может быть недостаточной для покрытия всех расходов на лечение.

Если зарплата белая и черная как начисляются декретные?

При законном порядке, положенные декретные, начисляются в соответствии со статьей 135 ТК РФ, диспозиция которой предполагает расчет в соответствии с предыдущими двумя годами трудовой деятельности.

В качестве расчёта, используется следующая схема: берется исходная заработная плата плюс отчисления, ежегодно вносимые в ФСС. При чёрной оплате, декретные фактически не начисляются, потому что эти средства не фигурируют ни в одном официальном документе и по закону, что-то предпринять, здесь будет невозможно.

Для того, чтобы установить какой налог с белой зарплаты, предусматривается профильным законом, необходимо обратиться к диспозиции статьи 284 НК РФ, которая указывает на фиксированные 13%.

Черная и белая зарплата Закон РФ

В соответствии с диспозицией 133 ТК РФ, оплата за труд, должна производится только в полностью официальном виде, без каких-либо исключений.

Черная оплата не регулируется профильным законодательством, потому что ее использование находится под императивным запретом.

О том, какая минимальная белая зарплата по закону, указывается в ст. 133.1 — общероссийский показатель составляет 6 204 рублей.

Как работодателя заставить платить белую зарплату?

Следовательно, работа с белой зарплатой, во всех отношениях, имеет намного больше преимуществ и плюсов условного сотрудника.

Если организация настаивает на использовании альтернативного варианта, то в этом случае штатной единице, рекомендуется сменить место работы, потому что оплату, производимую в конверте, доказать на практике будет невозможно.

Многим знакомо такое понятие, как белая зарплата. Слышали и о черных и серых. Некоторым не знакомы эти словосочетания, однако они точно знают о существовании зарплат «в конвертах». В нашу жизнь подобное цветовое деление зарплаты вошло уже довольно давно. Поэтому хочется хорошо разбираться в таких схемах, чтобы понимать, что и как работает.

Общая характеристика

Белая зарплата - это та, что выплачивается официально. Следует более подробно разобраться, какие компоненты в нее включаются, а потом затронуть вопросы, связанные с неофициальными выплатами. Такое необычное название никак не связано с цветом купюр или монет, его дали зарплате из-за того, что она проходит, как положено, по всем документам, является официальной до самой последней монетки. Перечень документов, в которых она отражается:

Положение об оплате труда;

Трудовой договор;

Приказ о приеме на работу;

Прочие официальные документы.

Во время получения белой зарплаты у работника есть возможность проследить, как именно произведены все начисления, надбавки и отчисления.

Законодательные основы

Следует отметить, что в законах нет ни слова о белой, серой или черной зарплате. Работодатель устанавливает официально определенную оплату труда, которая должна быть обязательно согласована с профсоюзом предприятия и прописана в документации, касающейся внутренней деятельности фирмы, компании или организации. То, в каком порядке будет выплачиваться заработная плата, а также форма и сроки проведения выплат на предприятии обычно устанавливается самим работодателем, так регламентировано Трудовым кодексом Российской Федерации. Работодатель обязан соблюсти только два условия:

Сдельная оплата

В этом случае производится в соответствии с нормами, которые были выработаны работником, это может быть оказание услуги или единица какого-то изделия. Естественно, подобная форма оплаты труда может использоваться там, где количество выполненной работы можно оценить в единицах или штуках. Этот принцип можно применить и к выплате премии, то есть учитывать, выполнена ли норма, имелся ли брак, достигнуты ли какие-то особые показатели при работе и прочие.

Состав заработной платы

Обычно зарплаты работающих складываются из нескольких позиций:

Оклад - учитывается время, которое сотрудником отработано фактически, либо норма, которая выполнена им при производстве продукции;

Если он используется;

Надбавка, дающаяся за стаж, ученую степень, почетное звание и прочие. Очень часто артисты и учителя получают различные надбавки;

Отпускные, если работник отправляется в отпуск;

Выплата в соответствии с больничным листом - в расчетный период работник должен находиться на и успеть сдать закрытый больничный для выполнения начислений.

В организации вполне могут быть предусмотрены еще какие-то выплаты.

Порядок проведения выплаты

Если используется белая зарплата, то есть она начисляется и выплачивается, то бухгалтерия предприятия вычитает все требуемые удержания, в числе которых и подоходный налог, учитывает премии, полученные сотрудником, льготы, доплаты, а также производит оформление необходимой документации должным образом. Работник может видеть все начисления и вычеты по каждому из пунктов расчетного листа.

Руководство предприятия устанавливает сроки выплат, при этом периодичность их должна быть не менее раза в полмесяца. Выбирают руководители и форму выплаты, это могут быть начисления через кассу предприятия либо перевод на банковскую карту, используемую сотрудником. Зарплата в конверте не проводится такими способами, а выдается сотруднику лично.

В том случае, если невыплата зарплаты составляет 15 дней и более, получатели оплаты имеют право, которое законодательно подтверждено, временно не выполнять свои рабочие обязанности, не посещать свое рабочее место до момента полной выплаты положенной части оплаты труда. В этом случае работодатель обязан оплатить и дни простоя.

У работника есть право уволиться по собственному желанию, если имеется факт задержек заработной платы. Руководитель при этом обязан не только подписать заявление, но и рассчитаться полностью с работником на день его увольнения. Зарплата в конверте таких возможностей не дает. Однако этот перечь прав дан не всем категориям работников. Сотрудники правоохранительных органов и госслужащие не могут применить подобные меры к работодателю, задерживающему оплату труда, в соответствии с законодательством. Все остальные категории могут.

Неофициальная зарплата

Уже понятно, что официальная оплата называется белой, а неофициальная может считаться серой или черной. К этому виду принято относить такие формы оплаты труда работников, которые не проходят по документации предприятия полностью или частично. Часто работникам выдается зарплата в конвертах. Ответственность за такое в итоге будут нести обе стороны, так как обе являются нарушителями законов. Наличные средства в белом плотном конверте скрыты от посторонних глаз, поэтому все операции получаются неофициальными.

Следует разобраться, что собой представляет зарплата в конверте, что в нее включено, как она выплачивается и за счет чего существует.

Что такое серая зарплата?

Это явление можно рассмотреть на довольно красноречивом примере. Представьте, что работник устроился на определенное предприятие на какую-то совсем незначительную должность, которая имеет совсем маленький оклад. Зарплата этого сотрудника, а также его функции в итоге совершенно не соответствуют заявленным в документации. За это несоответствие выполняемой работы работодатель ежемесячно выплачивает ему добавку к официальной зарплате, которая оформляется соответственно всем правилам, определенную сумму (ее размер зависит от ситуации), без ведомости либо еще каких-то записей, прямо на руки, то есть наличными деньгами. В данном случае речь идет о той самой «серой» зарплате.

Подобный вариант довольно часто практикуется работодателями для того, чтобы снизить выплаты налогов. Бывают ситуации, когда на предприятие срочно требуется специалист, имеющий вполне определенную квалификацию, но для него отсутствует должность в штатном расписании. Довольно сложно срочно ввести необходимую должность, а порой это и вовсе невозможно. В этом случае «серая» зарплата является единственным вариантом. Работник оформляется на любую вакантную должность, а функции он выполняет именно те, что от него ждут. Зарплата и налоги в этом случае будут сильно отличаться от тех, что должны быть на самом деле, так как недостающую часть выплат он получает в «конверте».

Схема выплаты серой зарплаты в виде дивидендов

Существует еще и такая схема выплат серой зарплаты. У каждого работника предприятия появляется возможность для приобретения определенной части или нескольких акций компании, которые он обязан продать предприятию в случае увольнения. Все это прописано в трудовом договоре. Официальная средняя зарплата работника, которая довольно часто оказываться минимальной, поступает к нему на карточку либо он ее получает в кассе, а большую часть денежных средств ему выдают в форме дивидендов. В результате этого и получается серая зарплата, которая скрывается под хорошим прикрытием.

Обычно проводится проверка всех документов акционерных собраний, помимо этого, содержания трудовых договоров, долей каждого и периодичности проводимых на предприятии выплат. Дивиденды традиционно выплачиваются не каждый месяц, а раз в квартал. Помимо этого очень часто в решениях собраний акционерных обществ можно встретить массу неточностей и ошибок, которые помогают в выявлении факта выплат серых зарплат, дают возможность уличить работодателей в незаконных действиях.

В чем достоинство серых зарплат?

В результате использования подобных схем зарплаты людей становятся серыми, что выгодно не только самому работодателю, но и персоналу, который их получает. А причин этому есть довольно много. Снижение налоговой нагрузки приносит выгоду обеим сторонам:

Уменьшается размер подоходного налога, вычитаемого из зарплаты, что связано с обложением налогом меньшей части заработной платы;

Сумма выплачиваемых алиментов тоже снижается, так как для расчета используется только размер официальной зарплаты. Размер удерживаемой части обычно не превышает 20% от общей суммы заработка.

Все позволяет говорить о том, что черная и белая зарплата - это две стороны нашей нынешней ситуации. Большинство работодателей находит баланс между ними посредством перехода к серым зарплатам.

Суть черной заработной платы

Часто работодатели так сильно стараются уменьшить налоговые выплаты, что нанимают сотрудников без их официального оформления. При этом отпадает необходимость в заключении трудового договора, внесении даже если она находится на предприятии по требованию руководства. В этом случае заработная плата выплачивается исключительно в конвертах. Сумма выплат может варьироваться от минимальных до довольно высоких. К примеру, минимальная зарплата в Москве сейчас составляет 15 000 рублей.

Выполнение подобных финансовых операций требует от работодателя определенных усилий в виде ведения в черную зарплату переходит неучтенная выручка. Этот вариант считается удобным для предпринимателей, которые имеют дело с продажами товаров, перевозками, то есть такими сферами бизнеса, в которых имеется постоянный оборот наличности. В дальнейшем она и идет на выплаты зарплат в конвертах.

Работает такая схема и в риэлтерских конторах. Официально могут быть оформлены только несколько агентов по недвижимости, а остальные восемь-девять работают без какого-то оформления и получают проценты от сделки. Эта зарплата как раз и является черной.

Еще одним вариантом может быть следующий: когда открывается подставная фирма, которая сразу же после проведения черных выплат закрывается, а работодатель, получается, законно произвел перевод денег для выплаты.

В чем опасность неофициальной зарплаты?

Бывают случаи, когда, к примеру, работнику по документам выплачивается минимальная зарплата в Москве, а остальную часть он соглашается принимать в конверте.

В этом случае он рискует потерять целый ряд выплат, среди которых:

Социальные и отпускные выплаты;

Пенсия, начисляемая в соответствии с официальными отчислениями в Пенсионный фонд;

Прочие выплаты, которые гарантированы трудовым законодательством при зарплате, получаемой официально.

А для работников, которые полностью получают черную зарплату, риск будет еще большим. Такой человек не может рассчитывать на целый комплекс выплат, среди которых больничные, отпускные, декретные и прочие. А если работодатель по какой-то причине решит уволить сотрудника, то он может это сделать без выплаты ему выходного пособия, а также зарплаты за уже отработанный период. Либо просто в любой момент перестать выплачивать своим сотрудникам деньги. Для работодателя, который практикует выплату зарплат в конвертах, не страшно, что в случае спорной ситуации сотрудники обратятся в суд. Это не просто бесполезно, а иногда еще и опасно.

Как раскрывают выплаты черных зарплат?

Сотрудниками налоговой службы довольно легко обнаруживается факт наличия на предприятии неучтенных работников. Для этого требуется подсчитать число сотрудников, находящихся на рабочих местах, а потом сравнить полученный результат с цифрами официального штатного расписания. Понятно, что без оплаты никто работать не будет, поэтому можно делать выводы о наличии факта выплат черной заработной платы. Чтобы подтвердить это документально, достаточно явиться с проверкой без предупреждения, и сделать изъятие на предприятии документации и файлов, которыми заведует бухгалтерия. Зарплата в данном случае будет как на ладони, поэтому можно будет выяснить все обстоятельства максимально подробно.

Доказуемость в суде

Если производится выплата заработной платы в черном виде, то это серьезное правонарушение. В том случае, если между работодателем и работником возникают какие-то разногласия, последний считает, что ему бесполезно обращаться в суд, так как он не сумеет ничего доказать без наличия официальных документов. Однако даже при такой схеме выплаты зарплаты это сложно доказать, но возможно. В качестве улик могут использоваться записи на диктофон, объявления в газете со стороны работодателя, свидетельства остальных сотрудников и пр.

Проблемы из-за серой зарплаты

Самый главный недостаток такого способа взаиморасчетов для работника состоит в том, что он не получит в полном объеме тех выплат, которые гарантированы государством, либо вообще останется без денег, если по какой-то причине работодателем будет прекращена выдача зарплаты в конверте. И не важно, какая при этом была средняя зарплата. Работник, который получает зарплату неофициально, автоматически подпадает под уголовную ответственность в качестве неплательщика налогов. Особенно это касается значительных сумм неуплат.

По всем вышеперечисленным причинам, если вы выбираете, белая зарплата вам больше интересна, либо серая или черная, подумайте хорошо обо всех последствиях такого решения.