В каком размере оплачивается выходной день. Новшества в оплате работы в выходные, праздники и ночное время
Трудовой кодекс гарантирует каждому работнику право : при пятидневной рабочей неделей выходными считаются суббота и воскресенье, при шестидневной – только воскресенье.
Однако в некоторых случаях возникает необходимость привлечь сотрудников к работе в выходные и праздники: это может быть обусловлено непрерывностью рабочего процесса, авариями, внезапными поломками оборудования и другими причинам. Необходимо знать, как оплачиваются выходные и праздничные дни, и каковы права и обязанности сотрудников.
Обычно работа в праздничные оплачивается по двойному тарифу
Для привлечения сотрудников к работе в выходные и праздники необходимо письменное распоряжение руководителя организации и согласие работника. Если работник отказывается выходить на работу в выходной, он имеет на это полное право, и никакие за этим следовать не должны.
Однако из этого правила есть исключения: в некоторых случаях работников можно вызывать в выходной даже без их согласия:
- Необходимость предотвращения техногенной аварии, катастрофы либо необходимость ликвидации ее последствий.
- Необходимость предотвращения несчастного случая, который может повлечь за собой тяжелые последствия с уничтожением работодателя или муниципалитета.
- Необходимость выполнения работ в чрезвычайных обстоятельствах: в условиях войны, эпидемии, голода, стихийного бедствия или других обстоятельств, возникших под влиянием непреодолимой силы.
Во всех остальных случаях необходимость выхода на работу должна обговариваться и согласовываться с сотрудниками, даже если условиями трудового договора предусмотрен ненормированный рабочий день.
Чаще всего в выходные приходится работать тем, кто связан с обслуживанием населения, неотложными ремонтными работами, коммерческими перевозками, а также погрузкой и разгрузкой.
Во всех случаях работа в выходные оплачивается, причем оплата должна быть значительно больше, чем при работе в обычные будние дни.
Принципы оплаты выходных и праздничных дней
Желающих работать в выходной день стимулирует именно повышенная зарплата
Ст. 153 ТК устанавливает ключевые принципы оплаты работы в выходные и праздники. Она зависит от того, как вообще начисляется зарплата на предприятии данной категории , расчет ведется по следующим схемам:
- Если работник трудится на сдельных условиях, то расценки на сдельный труд повышаются минимум в два раза. То есть за аналогичное количество труда сотрудник должен получить двойную оплату.
- Если ведется система повременной платы, то отработанные в выходные часы или полный день оплачиваются в двойном размере. Работник получает свой обычный дневной заработок плюс еще столько же.
Если работники получают оклад, то используется следующий вариант расчета. Если дополнительная работа вошла в пределы месячного рабочего времени, то она оплачивается по одинарному дневному или часовому окладу в зависимости от времени, отработанного в выходной. Если же эта работа является сверхурочной, то есть сотрудник вырабатывает свою месячную норму, то труд в выходные оплачивается в двойном размере.
Пример расчета для последнего варианта оплаты труда. Инженер А. работает на предприятии и получает оклад размером 30 тысяч рублей. В октябре 2014 года его привлекли к работе в выходной день, и при этом ему пришлось отработать 5 часов, и этот факт был зафиксирован в табеле учета рабочего времени.
В этом месяце норма по календарю составляет 159 часов при 40-часовой рабочей неделе. Инженер А. эту норму выполнил, поэтому дополнительно отработанные часы должны быть оплачены в двойном размере.
Расчет: 30000 рублей (оклад) / 159 часов (норма) * 5 часов (сверхурочные) * 2 = 1887 рублей. Именно такая сумма должна быть добавлена к его стандартной зарплате за дополнительно отработанные часы.
Чтобы вызвать сотрудника на работу в выходной день, руководитель обязан не только позвонить и получить устное согласие, но и оформить некоторые документы.
Приказ о привлечении сотрудника к работе оформляется в свободном форм, в этом документе должны быть прописан ФИО и должность сотрудника, а также день, в который ему придется выйти на работу. Иногда для этих целей пишется , с которой работника нужно обязательно ознакомить под роспись.
Кого нельзя вызывать в выходные?
Сотрудников, не достигших 18-ти лет, не могут вызвать на работу в праздничный день
Даже при согласии сотрудников, к работе в выходные нельзя привлекать беременных женщин, а также несовершеннолетних работников, возраст которых не достиг 18 лет. Поскольку это наиболее уязвимые категории, дополнительный труд для них запрещен законом, этот правило не распространяется только на работников творческих профессий.
В этом случае вопрос решается в индивидуальном порядке, но в любом случае необходимо согласие сотрудника. Допустимо привлекать к работе с письменного согласия работников-инвалидов, женщин, имеющих детей до трех лет, отцов-одиночек любо таких детей.
Сотрудники имеют право отказаться от сверхурочной работы при любых обстоятельствах, даже если на предприятии нужно обеспечить бесперебойный трудовой процесс или ликвидировать аварию. Никаких штрафных санкций в этих случаях быть не должно.
При случаях, не указанных в законодательстве, то есть не связанных с катастрофами, техногенными авариями и иными чрезвычайными ситуациями, работников можно вызывать в выходные с согласия профсоюза. этот вопрос необходимо обсудить на собрании, если на предприятии есть профсоюз, и учесть мнение представителей коллектива. Обычно при наличии производственной необходимости никаких проблем с коллективом не возникает.
Замена зарплаты за выходной на отгул
Зарплату за работу в праздничный день можно заменить на отгул
У работника есть право по собственному желанию перенести время отдыха на другой день, то есть получить отгул. Выход на работу в выходной или в праздник оплачивается в одинарном размере, а отгул не требуется оплачивать.
Однако в любом случае работнику предоставляется для дополнительного отдыха полный день, даже если в праздник пришлось отработать всего несколько часов. В законодательстве не прописано время предоставления такого отгула: на некоторых предприятиях закреплено условие, что отгул может быть только днем, следующим за праздником или выходным, в который сотруднику пришлось работать.
Такое решение нарушает нормы законодательства: в них прописывается, что работник имеет право получить отгул в любой день по собственному желанию, а не по воле работодателя. Также работодатель не имеет права отказывать в выплате двойной отработанного времени и обязательно заменять ее отгулом.
Однако время отгула должно быть обязательно согласовано с работодателем. Такой день отдыха предоставляется письменным приказом руководства, с которым сотрудник доложен быть ознакомлен под роспись. Если он просто не вышел на работу даже при наличии права на отгул, но без согласования, отсутствие на рабочем месте считается прогулом, и такой факт может стать основанием для увольнения по соответствующей статье ТК РФ.
На практике обычно работник просто договаривается с работодателем о том, в какое время ему удобнее получить отгул, после чего дополнительный день отдыха отражается в приказе. Если из-за непрерывности производственного процесса работнику невозможно предоставить особый день отдыха взамен отработанного выходного, он должен быть оплачен в двойном размере в соответствии с общими принципами.
Как платятся налоги на зарплату при работе в выходной?
Праздничные дни — согласно календарю
Сумма, перечисленная работнику в качестве платы за выходные, учитывается в налогообложении прибыли, эти средства должны быть отнесены к расходам на оплату труда. Если предприятие платит за сверхурочную работу больше чем в двойном размере, то всю эту сумму можно учитывать при расчете расходов на оплату труда.
Однако для этого информация о повышенной оплате сверхурочных должна быть прописана в трудовом договоре или коллективном соглашении с сотрудниками. Также нужно учитывать, что с этой суммы отчисляется НДФЛ. Согласно закону, плата за сверхурочную работу является не компенсацией, а увеличенной оплатой труда, следовательно, она также должна облагаться НДФЛ.
Аналогично с этой суммы должны отчисляться страховые и . Таким образом, плата за работу в выходной в налоговом законодательстве ничем не отличается от обычной зарплаты, поэтому на нее распространяются те же требования отображения в отчетности.
С работника взимается налог на доход физического лица, работодатель обязан отчислять установленную сумму страховым и пенсионным организациям. Хотя это не слишком выгодно работодателю, это гарантирует права работника с получением им всего соцпакета.
Кому из сотрудников не оплачивается работа в выходные?
Если есть планы на праздничный день, обсудите с начальством это заблаговременно
Не все сотрудники вынуждены постоянно присутствовать на рабочем месте в одной компании. Многим приходится совмещать работу в нескольких организациях или выполнять ее на дому. Как оплачивается привлечение в выходные в этих случаях?
Совместителям выходные и праздничные дни должны оплачиваться в двойном размере, как и основным работникам, если их приходится привлекать к работе в нерабочие дни. Надомным сотрудникам дополнительное время работы не оплачивается. Часто они работают по сдельному принципу, поэтому для них необходимо специальным приказом просто увеличить расценки за результат.
Для тех, кто работает сдельно, работодатель обязан обеспечить увеличение расценок на произведенную продукцию в этот день минимум в 2 раза. На практике это требование соблюдается далеко не всегда, и работник должен уметь отстаивать свои права.
Из-за вызова в праздники и выходные нередко возникают конфликты меж работником и работодателем. Важно, чтобы каждый выход на работу в праздник фиксировался в табеле учета рабочего времени и был оформлен приказом, а не просто был следствием устной между сотрудником и начальством. Если нет приказа и подписи сотрудника, крайне сложно подтвердить, что вызов на работу в праздники вообще был, поэтому и с увеличенной оплатой труда возникнут сложности.
Если работодатель отказывается оплатить работу в выходные в двойном размере, работнику необходимо жаловаться в инспекцию труда либо обращаться с жалобой в суд.
Будет проведена проверка, при которой выявится нарушение законодательства, после чего работодателя обяжут соблюдать закон. Работники в этом случае могут потребовать компенсации материального и морального вреда: им не только выплачивается положенная сумма, но и компенсируются затраты на разбирательство.
Позволяет бороться с несправедливостью. Главным помощником работников в этом является профсоюз: вносить любые изменения в трудовой договор работодатель может только после согласования с представителями профсоюза. Без согласия работников в него нельзя добавить новые положения о возможности сверхурочной работы.
Как производится расчет оплаты за работу в выходные и праздничные дни на примерах:
Наше предприятие в ближайшие два месяца, по распоряжению начальства, временно переходит в усиленный режим работы. Придется несколько раз выйти на работу в выходные по графику. Это, конечно, не очень удобно, радует только особая двойная оплата, которую нам пообещали руководители за каждый отработанный выходной. Вам близка эта тема? Интересует:
- Как осуществляется оплата работы в выходной день по трудовому кодексу?
- Что говорится в законодательстве?
- Как оформляется труд в выходные и праздничные дни?
Изучите информацию в этой статье. На все эти вопросы я ответила понятно и доступно.
Вопрос, как оплачивается выполнение трудовых обязанностей в выходной день, регулируется современным трудовым законодательством, статьей 153 ТК РФ. В стандартном режиме работа в выходные и праздничные дни запрещена. Деятельность возможна только в самых исключительных ситуациях.
Каждый сотрудник, который выходит на работу в подобный период, имеет право на компенсацию — двойная оплата или дополнительный отгул.
Запрет на то, чтобы человек работал в выходные, принят законодательством. Основная цель данного положения заключается в обеспечении трудящимся качественного полноценного отдыха, и направлена она на сохранение их здоровья.
Если в силу определенных обстоятельств требуется организовать рабочую деятельность в выходные или праздничные дни, от руководителя требуется соблюдение определенных условий:
- Наличие официального согласия от вызываемого на работу человека;
- Получение официального одобрения от профсоюза, если таковой осуществляет свою работу на предприятии.
Существуют определенные ситуации, при которых сотрудника могут вызвать без получения от него предварительного согласия и без соблюдения вышеописанных условий. Речь идет об особых срочных работах, от которых прямо зависит успешность развития предприятия:
- Предотвращение сложной аварийной ситуации.
- Профессиональное устранение последствий от аварии или от катастрофы.
- Предотвращение потери или порчи материального имущества.
- Принятие чрезвычайного или военного положения, при котором отмечается угроза для населения РФ.
При возникновении подобных ситуаций на работу в выходные могут быть вызваны все без исключения сотрудники, работающие на предприятии. Профессиональная направленность зависит от сложившийся ситуации. Исключением являются работники таких категорий, как:
- Беременные женщины;
- Сотрудники с инвалидностью;
- Родители, имеющие маленьких деток на иждивении.
Вызов специалистов на работу в дни положенного отдыха возможен только при грамотной организованной компенсации.
Правила компенсации за труд во время отдыха
Компенсация за выход на работу в подобное время может быть двух видов:
- Оплата времени занятости в двойном размере.
- Предоставление дополнительного выходного в полным сохранением з/п.
В множестве организаций сотрудник самостоятельно выбирает оптимальный для себя вариант компенсации. Чтобы сделать обоснованный выбор, стоит более подробно изучить каждый вариант.
Оплата в двойном размере
Особенности и правила расчета будут зависеть от принятой на предприятии системы оплаты и от объема отработанного времени. Вот несколько правил проведения оплаты:
- Сдельная оплата труда – получение з/п по удвоенным расценкам;
- Тарифные ставки – двойной тариф;
- Оклад – денежное дополнение к установленному окладу в виде одинарной ставки за полный день или в виде почасовой оплаты;
- Двойная ставка, выработанная сверх положенного оклада, начисляется тем, кто трудился в период отдыха больше установленной за месяц минимальной нормы.
Двойная оплата трудовой деятельности должна полностью соответствовать внутренним актам компании.
Руководитель компании имеет право самостоятельно устанавливать правила по оплате за выход в выходные. Директор при этом обязан руководствоваться ТК, статьей 8. Она запрещает ухудшать общее положение сотрудников внутренними локальными актами. Также руководитель имеет полное право изменять положение по оплате. Делать это можно исключительно в сторону увеличения, например, платить в тройном размере и даже больше.
Дополнительный выходной
Предоставление дополнительного выходного – это еще один вариант законной компенсации выхода на работу в праздники. Данное правило предусмотрено 153-ей статьей ТК РФ. Подобный отдых предоставляется на следующих условиях:
- Дается один день отдыха за каждый отработанный дополнительный выходной.
- Работа в этом случае оплачивается по обычному тарифу.
- Отгул является оплачиваемым.
Как только от сотрудника поступает официальная просьба заменить двойную оплату на день отдыха, в организации издается соответствующий приказ. В нем обязательно должны быть прописаны такие сведения, как:
- Инициалы и должности двух сторон;
- Основания для предоставления выходного;
- Предпочитаемое число, которое можно изменить по своему желанию.
Продолжительность предоставленного по компенсации выходного не зависит от времени, отработанного при срочном вызове!
Например, человек вышел на работу 3 января и отработал около 4 часов. В качестве положенной законной компенсации он имеет право взять себе полноценный оплачиваемый выходной. Отгул можно оформить не только в том месяце, когда был совершен срочный выход на работу, но в иное время. Строгих ограничений здесь не предусмотрено. Самое главное предварительно написать заявление с соответствующей просьбой.
Отгул или компенсация?
Как показала практика, у работодателя очень часто возникают проблемы с выбором, что предоставить — дополнительный выходной или двойную оплату. Многим организациям проще полностью соблюдать правила и требования Роструда. По данным требованиям рабочий день в положенный выходной оплачивается в одинарном размере и в качестве дополнения дается отгул с полным сохранением заработка. Оплата отработанного выходного в двойном тарифе применяется намного реже.
Очень часто компенсация в виде дополнительного отдыха применяется в современных бюджетных организациях. Подобная политика позволяет компаниям избежать разных проблем и трений с работниками, со всеми вытекающими последствиями, вплоть до судебных разбирательств.
Если сотрудники выбирают дополнительные компенсационные отгулы, их могут установить заранее и предоставить отдельно, могут прибавить к ежегодному отпуску. При необходимости дни предоставляются работнику по индивидуальному требованию.
В некоторых организациях рабочая деятельность в выходные, и компенсация за это, полностью регулируется руководителями. Говоря иными словами, сотрудники не имеют права осуществлять выбор между двойной оплатой и дополнительным отгулом. Это не является нарушением законодательства. Главное следить за тем, чтобы права работников при подобном урегулировании не были нарушены.
Оформление трудовой деятельности в выходные
Привлечение и вызов сотрудников на работу в праздники и в выходные требует обязательного письменного оформления. Это должен быть договор и специальное официальное решение. Принимается оно и оформляется руководителем на основании поставленной цели и на особенностях стандартной трудовой деятельности.
На крупных предприятиях, при оформлении рабочего выходного, руководители подразделений должны составлять докладную записку на имя директора. В ней прописываются такие сведения, как:
- Имена сотрудников, которые вызываются на работу.
- Занимаемые ими должности.
- Основания для привлечения специалистов к выполнению рабочей деятельности.
На основании предоставленного заявления начальник принимает окончательное решение по целесообразности работы в период отдыха. Если руководитель предприятия дает согласие, он оформляет соответствующий приказ.
Законом не установлена унифицированная форма составления и заполнения этой бумаги. Документ составляется в полном соответствии с правилами и нормативами, принятыми на предприятии. Несмотря на определенную свободу в составлении, обязательно должны быть указаны такие данные, как:
- Цели, поставленные руководителем на рабочие выходные;
- Точная дата выхода на работу;
- Варианты компенсации за осуществление трудовой деятельности в период отдыха.
Сотрудники, которые вызываются на работу в период отдыха, обязательно должны изучить подобный документ и поставить личную подпись.
Подводя итоги
Двойная оплата и предоставление дополнительного отгула по ТК – это важные гарантии для работников современных компаний и организаций. Это защита работников от разных возможных злоупотреблений со стороны начальства. Специалисты получают гарантию по обеспечению им положенного отдыха. Только на таких условиях руководитель может привлечь сотрудников к осуществлению работы в праздничные и выходные дни.
Выходной день, то есть еженедельный непрерывный отдых, - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению. Выходные дни предоставляются всем работникам еженедельно в соответствии с трудовым договором, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка организации или локальными нормативными актами работодателя (например, графиком сменности).
При пятидневной рабочей неделе работникам предоставляются два выходных дня в неделю, при шестидневной - один выходной день (ст. 111 Трудового кодекса РФ).
Общим выходным днем является воскресенье. Второй выходной день при пятидневной рабочей неделе устанавливается коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка организации.
В организациях, приостановка работы которых в выходные дни невозможна по производственно-техническим и организационным условиям, выходные дни предоставляются в различные дни недели каждой группе работников согласно правилам внутреннего трудового распорядка.
Продолжительность еженедельного непрерывного отдыха (выходные дни) не может быть менее 42 часов.
Нерабочие праздничные дни устанавливаются на всей территории РФ и распространяются на все категории работников, независимо от режима работы. Нерабочие праздничные дни перечислены в ст. 112 Трудового кодекса РФ.
Работа в выходные и нерабочие праздничные дни, как правило, запрещается. Однако безусловный запрет установлен только для инвалидов и женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, если такая работа запрещена им по медицинским показаниям. Привлечение остальных категорий работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни допускается при соблюдении процедуры, установленной ст. 113 Трудового кодекса РФ.
В соответствии с этой статьей с письменного согласия работника привлечение к работе в выходные и нерабочие праздничные дни допускается для следующих целей:
Предотвращения производственной аварии, катастрофы, устранения последствий производственной аварии, катастрофы либо стихийного бедствия;
Предотвращения несчастных случаев, уничтожения или порчи имущества;
Выполнения заранее не предвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации в целом или ее отдельных подразделений.
В других случаях привлечение к работе в выходные и нерабочие праздничные дни допускается с письменного согласия работника и с учетом мнения выборного профсоюзного органа данной организации (если таковой имеется).
Привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится по письменному распоряжению работодателя.
В нерабочие праздничные дни допускаются работы, приостановка которых невозможна по производственно-техническим условиям (непрерывно действующие организации), работы, вызываемые необходимостью обслуживания населения, а также неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы. На работников, выполняющих подобные работы, не распространяются положения ст. 113 Трудового кодекса РФ в части соблюдения порядка привлечения работников к работе в нерабочие праздничные дни.
Труд в выходные и нерабочие праздничные дни оплачивается в повышенном размере.
В соответствии со ст. 153 Трудового кодекса РФ работа в выходной и нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере:
Сдельщикам - не менее чем по двойным сдельным расценкам;
Работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым ставкам, - в размере не менее двойной дневной или часовой ставки;
Работникам, получающим месячный оклад, - в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада, если работа в выходной и нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной часовой или дневной ставки сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы.
Наибольшие сложности вызывает определение размера оплаты труда в выходные и нерабочие праздничные дни работников, получающих месячный оклад.
Статьей 153 Трудового кодекса РФ прямо не определено, какая часовая или дневная ставка должна применяться при оплате труда в выходные и праздничные дни работников, получающих месячный оклад: исчисленная исходя из количества рабочих часов данного месяца или из среднемесячного количества часов.
Поскольку при определении размеров оплаты труда работников, получающих месячный оклад, в выходной или праздничный день ст. 153 Трудового кодекса РФ предписывает определять нормальную продолжительность рабочего времени в конкретном месяце, то и оплата работы в выходной или праздничный день должна производиться исходя из ставки, исчисленной с учетом нормальной продолжительности рабочего времени в данном месяце.
Рассмотрим порядок определения размера оплаты труда в выходные и нерабочие праздничные дни получающих месячный оклад работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени.
При суммированном учете рабочего времени и сменном режиме рабочего времени в непрерывно действующих организациях работа в нерабочие праздничные дни может быть изначально запланирована для некоторых работников графиком сменности. Однако это не означает, что труд работников, отработавших в нерабочий праздничный день согласно графику сменности, не должен оплачиваться в повышенном размере. В этом случае работа в нерабочий праздничный день оплачивается в размере одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада.
Очень часто на практике при планировании графика сменности заранее предусматривается число рабочих часов, превышающее нормальное количество рабочих часов в соответствующем учетном периоде. Возникает вопрос, как в таком случае оплачивать работу в нерабочий праздничный день, произведенную по графику сменности.
С одной стороны, если работа в нерабочий праздничный день производилась сверх месячной нормы рабочего времени, то она должна быть оплачена в размере не менее двойной дневной или часовой ставки сверх оклада.
С другой стороны, определить, какая именно работа из включенной в график сменности производилась сверх месячной нормы в нерабочий праздничный день, не представляется возможным.
По мнению автора, работа в нерабочий праздничный день должна оплачиваться в двойном размере сверх оклада в тех случаях, когда смена, приходящаяся по графику сменности на нерабочий праздничный день, выходит за рамки нормальной продолжительности рабочего времени в соответствующем месяце. То есть если графиком сменности работника предусмотрена смена в нерабочий праздничный день и работа в данную смену осуществляется в период, когда работник уже отработал нормальное количество часов в данном месяце, то оплата должна производиться в двойном размере сверх оклада.
Обратите внимание: по желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит. При этом специальных правил оплаты работы в выходной день не имеется. При буквальном толковании ст. 153 Трудового кодекса РФ получается, что даже предоставление дополнительного дня отдыха не освобождает работодателя от оплаты работы в выходной день в двойном размере.
Статьей 149 Трудового кодекса РФ предусмотрено право сторон трудовых отношений устанавливать конкретные размеры оплаты труда в выходной или нерабочий праздничный день. Условия оплаты труда в выходной или нерабочий праздничный день, установленные трудовым договором, коллективным договором или соглашением, не могут ухудшать положение работника по сравнению с действующим законодательством РФ.
Пример. Работнику выплачивается заработная плата в размере оклада, установленного штатным расписанием в сумме 10 000 руб. В июне месячная норма рабочего времени работником отработана полностью. Кроме того, работник в связи с производственной необходимостью выходил на работу в выходные дни (3, 17 и 24 июня), а также в праздничный день (12 июня). Трудовым договором установлена оплата за работу в выходные и праздничные дни в двукратном размере. На основании распоряжения руководителя оплата работнику за работу в выходные, праздничные дни и за сверхурочное время произведена в тройном размере. Правилами внутреннего распорядка установлен режим рабочего времени по организации по пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями.
На июнь согласно производственному календарю при пятидневной рабочей неделе выпадает 21 рабочий день, или 167 часов рабочего времени. При окладе 10 000 руб. среднедневной заработок составил в июне 476,19 руб. (10 000 руб. : 21 дн.), среднечасовой - 59,88 руб. (10 000 руб. : 167 ч.). По норме за дополнительное время работы в выходные дни и в праздничный день начислено 3809,52 руб. ((3 дн. + 1 дн.) x 476,19 руб/дн. x 2). Сверх нормы по распоряжению руководителя начислено 1904,76 руб. ((3 дн. + 1 дн.) x 476,19). Итого за июнь начислено 15 714,28 руб. (10 000 + 3809,52 + 1904,76).
Согласно п. п. 1 и 3 ст. 255 Налогового кодекса РФ для целей налогообложения прибыли в составе расходов, уменьшающих налоговую базу, признают следующие расходы на оплату труда:
Суммы, начисленные по должностным окладам;
Начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к окладам за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством РФ.
В рассматриваемой ситуации часть надбавок за работу в выходные и праздничные дни произведена сверх норм, установленных Трудовым кодексом РФ и утвержденных трудовым договором, и, следовательно, не относится к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, на основании п. 21 ст. 270 Налогового кодекса РФ. Сумма доплат за работу в выходные и праздничные дни, признаваемая в составе расходов для целей налогообложения, составляет 3809,52 руб.
Суммы оплаты труда, в том числе доплаты за работу в выходные и праздничные дни в пределах норм, облагаются ЕСН (п. 1 ст. 236 Налогового кодекса РФ). Сумма доплаты, произведенной сверх норм, установленных Трудовым кодексом и трудовым договором, начисленная за счет собственных средств организации и не относящаяся к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, не подлежит обложению ЕСН (п. 3 ст. 236 Налогового кодекса РФ).
В целях налогообложения прибыли суммы ЕСН учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).
На основании Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" организации осуществляют обязательное пенсионное страхование работников. Согласно п. 2 ст. 24 этого Закона ежемесячно организации-страхователи производят исчисление суммы авансовых платежей по страховым взносам исходя из базы для начисления страховых взносов, исчисленной с начала расчетного периода, и тарифа страхового взноса. Объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, установленные гл. 24 "Единый социальный налог" НК РФ (п. 2 ст. 10 Закона N 167-ФЗ). Сумма оплаты труда, включая сумму доплаты за сверхурочные часы и работу в выходные и праздничные дни, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (пп. 6 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ).
В. Д.Горбулин, В. М.Кирсанова
Все виды пособий и компенсаций
Источник СПС Консультант+
В Конституции Российской Федерации записано право человека на труд и отдых. Более конкретно правила их практической реализации расшифрованы в параграфах Трудового кодекса (ТК). Закон регулирует взаимоотношения работодателя с сотрудниками в тех или иных ситуациях. Так, работа в выходные дни по Трудовому кодексу возможна только при согласии сторон договора.
Как оформить работу в праздник или официальный выходной
Отдых труженикам предоставляется в рамках 113-го параграфа ТК. В тексте нормативного акта содержится запрет на привлечение основной массы сотрудников к выполнению должностных обязанностей в такие дни:
- свободные от работы (суббота и воскресенье);
- праздничные (приведены в 112-м параграфе).
Однако в процессе работы часто возникают моменты, разрешить которые невозможно без привлечения наемных тружеников. Они также предусмотрены в параграфах ТК. Правила вовлечения в производственную деятельность в выходные дни сотрудников достаточно строги.
Они таковы:
- загрузить труженика в его законный день отдыха можно только с его согласия:
- предоставленного в письменном виде;
- составленного и подписанного собственноручно;
- привлечение к работе необходимо оформить распорядительным документом:
- накануне указанных свободных от труда суток;
- с указанием способа возмещения:
- дополнительной оплатой;
- отгулом;
- с приказом необходимо заранее ознакомить сотрудника.
Важно: запрещено объявлять входной рабочим для следующих категорий граждан:
- беременных;
- несовершеннолетних (за исключением некоторых профессий).
Денежная компенсация
- окладной;
- почасовой;
- сдельной.
Принципиально методика определения конкретной суммы при использовании различных ставок имеет только один общий момент - использование двойного тарифа:
- при окладной системе исчисляется среднечасовой заработок и умножается на два;
- при почасовом удваивается тарифная ставка, а конечная сумма пропорциональна отработанным часам;
- при сдельной расценке также увеличивается ставка за одно изделие (продукт).
Внимание: конечная сумма формируется по-разному:
- в системе окладов она не зависит от производительности труда и времени работы;
- а при использовании двух остальных методик - тесно связана с перечисленными факторами.
Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
Предоставление отгула
- выход во внеурочный период оплачивается как обычный день;
- за работу во внеурочное время предоставляется отдых, равный времени занятости (один к одному);
- отгул не финансируется работодателем (заработок не начисляется).
Роструд издал письмо с разъяснениями по поводу отгулов тружеников. В частности, в документе указывается на несущественность времени фактической занятости в праздничный период. То есть, сотрудник может выполнять свои обязанности не восемь положенных часов, а только три. Все равно ему полагается отгул.
Внимание: выбор дня отгула остается за тружеником. Он обязан выполнить такие действия:
- оповестить руководство о том, что не придет на работу, заблаговременно в письменном виде;
- ознакомиться с соответствующим приказом о предоставлении отгула.
Какой вариант компенсации выбрать
На практике опытные администраторы стараются организовать работу так, чтобы не иметь проблем с проверяющими органами. На предприятиях частной формы собственности оформляют двойную оплату. А вот в бюджетной сфере таковое практикуется редко. Сотрудникам, работающим в праздничные дни, предоставляются выходные или еще один день к очередному отпуску.
Внимание: условия компенсирования внеурочного участия в трудовой деятельности прописываются в локальном акте - коллективном договоре. Если таковой пункт внесен, то желательно не отступать от его текста.
В законодательстве обе формы компенсации признаются равнозначными (есть исключения). Поэтому работнику дается право выбрать любой по своему усмотрению.
Оформляем труд в выходные и праздничные дни
Документальное подтверждение согласия сотрудника не должно вызывать сомнений у контролирующий органов. Оформление работы в праздник начинается с получения заявления человека.
Согласие должно пройти все этапы обычного кадрового заявления:
- получить резолюцию начальника: «В приказ»;
- перейти в кадровое подразделение для подготовки проекта распорядительного документа;
- вернуться к руководителю на подпись;
- пройти регистрацию в соответствующем журнале;
- копии документа направляются:
- в бухгалтерию;
- в личное дело работника.
В распорядительном документе, кроме обычных, указываются следующие данные:
- причина привлечения работника к труду во внеурочное время;
- перечень специалистов в формате:
- должность;
- дата выхода на службу;
- условия компенсирования:
- двойная оплата;
- или предоставление отгула в удобное время;
- основание:
- согласие труженика;
- колдоговор (при наличии соответствующего пункта);
- разрешение профсоюзной организации;
- предупреждение о возможности отказа (для некоторых категорий).
Порядок расчета оплаты труда
Бухгалтер обязан строго придерживаться распоряжений руководителя. Это означает, что он проводит расчет оплаты на основании приказа:
- Если компенсация проводится отгулом, то применяется методика исчисления для обычного трудового дня.
- Если указана двойная оплата, то необходимо исходить из метода тарификации, применяемого для данного сотрудника.
Стандартный режим работы
Если заработок сотрудников рассчитывается на основании ставки, то необходимо выполнить такие действия:
- определить среднечасовую оплату труда на основании данных текущего месяца;
- вычислить зарплату выходного дня применяя:
- удвоенную ставку;
- установленное количество часов участия в производственном процессе.
Пример
Кладовщик привлечен к обслуживанию работников фабрики в выходной. Для исчисления суммы оплаты следует учесть такие данные:
- оклад 18 000,0 р.;
- количество рабочих суток в месяце - 20.
Расчет таков:
- Определяем средний заработок за час:
- 18 000,0 р. / 20 дн. / 8 ч. = 112,5 р.
- За службу в субботу начислено:
- 112,5 р. х 2×8 ч. = 1 800,0 р.
Посменный график работы
Трудности исчисления для сменных тружеников состоят в том, что они заняты в обычные дни неравное количество часов. Этот факт следует учитывать при определении суммы компенсации.
Бухгалтеру следует выполнить такие операции:
- определить количество часов занятости в месяц выхода на службу во внеурочное время;
- подсчитать среднечасовой тариф;
- применить его на период внеурочной занятости, удвоив.
Пример
Фасовщика, работающего посменно по 12 часов (день через два), пришлось привлечь к замене заболевшего коллеги. При определении компенсации использовались такие данные:
- оклад - 15 000,0 руб.;
- количество часов работы в текущем месяце - 192.
Порядок исчисления:
- почасовая оплата:
- 15 000,0 руб. / 192 ч. = 78,125 руб.;
- двойная ставка:
- 78,125 руб. х 2 = 156,25 руб.;
- за внеурочную смену заработано:
- 156,25 руб. х 12 ч. = 1 875,0 руб.;
- заработок за месяц:
- 15000,0 руб. + 1 875,0 руб. = 16 875,0 руб.
Нюансы оплаты в командировке
При оформлении командирования труженика следует учитывать такие особенности, изложенные в правительственном постановлении № 749:
- В распорядительном документе должно быть указано, что сотрудник подчиняется режиму труда принимающей стороны.
- Расчет командировочных производится с даты убытия. Если время в пути приходится на выходные, то применяется двойная ставка либо предоставление отгула.
Дорогие читатели!
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.
Кого нельзя привлекать к работе в праздники/выходные
В ТК приведен перечень лиц, которых запрещено привлекать к выполнению обязанностей во внеурочные периоды.
К ним относятся:
- беременные;
- несовершеннолетние.
Таковой запрет означает, что указанные сотрудники не могут быть задействованы даже при получении их согласия. Следовательно, придется их замещать коллегами.
Кроме того, в законодательстве приведен перечень лиц, в отношении которых применяется несколько иная процедура. К ним относятся:
Все вышеозначенные лица должны быть предупреждены о возможности отказа от занятости в выходной (153 и 259 параграфы ТК). Делается это в письменном виде:
- необходимо заготовить бланк оповещения с указанием:
- ФИО и должности служащего;
- возможности отказаться от выхода на службу во внеурочный период с отсылкой на статьи законодательства;
- ознакомить с бумагой сотрудника под подпись.
В законодательстве приведены ситуации, при возникновении которых работники не могут отказаться от занятости во внеурочные периоды (3-я часть 113-го параграфа ТК). Они таковы:
- необходимость выполнения действий по предотвращению катастрофы;
- ликвидация последствий аварий, катастроф, несчастных случаев;
Согласно положениям статьи 153 ТК РФ за работу выходные работодатель может представить дополнительный день отдыха, либо оплатить работу в двойном размере
За работу в праздничные и выходные дни работодатель обязан предоставить сотруднику либо дополнительный выходной, либо оплатить работу в двойном размере, согласно положениям статьи 153 ТК РФ. При этом существует ряд нюансов, о которых поговорим сегодня.
Как оплачивать работу в выходной или праздник?
За работу в выходной или праздничный день законодательством предполагается оплата не менее чем в двойном размере, при этом:
- при сдельной оплате труда - минимум по двойному тарифу, согласно соглашению о сдельной работе (абз. 2 ч. 1 ст. 153 ТК РФ);
- при работе по тарифным ставкам (почасовым и дневным) - не менее чем в двойном размере часовой или дневной ставки (абз. 3 ч. 1 ст. 153 ТК РФ);
- при окладной оплате труда (должностном окладе) расчет производится из дневной (часовой) ставки. Здесь есть нюанс: если работа в выходной или праздник стала сверхнормативной за месяц, требуется оплата в двукратном размере, согласно общеустановленному порядку. Если же месячная норма выработки не была превышена - предусмотрен одинарный размер оплаты за выход на работу в выходной или праздничную дату (абз. 4 ч. 1 ст. 153 ТК РФ).
Стоит отметить, что за работу в праздничные и выходные дни работодатель вправе установить конкретные размеры оплаты, это должно быть отражено в коллективном договоре, трудовых договорах с работниками и иных локальных правовых актах.
Кроме оплаты сотрудник вправе попросить за выход в свой нерабочий день другой день отдыха. Это также закреплено трудовым законодательством. В таком случае день выхода на работу в выходной или праздник нужно оплатить в одинарном размере, а выбранный сотрудником день отдыха не оплачивается. Об этом мы рассказывали в наших прошлых материалах:
Удобная и функциональная программа Зарплата и кадры от Бухсофт позволит корректно и оперативно производить любые расчеты, связанные с оплатой труда работникам вашей компании.
Расчет зарплаты за праздничные и выходные дни в 2017 году - примеры
Для каждой формы оплаты труда предусмотрены свои особенности расчетов, закрепленные положениями статьи 153 Трудового кодекса РФ. Разберем такие особенности на примерах.
Расчеты при сдельной оплате труда
Сдельщикам за работу в выходные предполагается оплачивать труд в двойном размере.
Кондитер Петров в марте 2017 года испек 70 тортов. При этом он выходил на работу 8 марта (официальный государственный праздник) и один раз в свой выходной - в воскресенье. В эти дни кондитер испек 10 тортов. Оплата за одно готовое кондитерское изделие составляет 500 рублей.
Заработная плата за март без учета работы в праздник и выходной составит:
- 31 500 рублей = (70 изд. – 7 изд.) х 500 руб.
За выход на работу в праздник и выходной установлена двойная оплата, в нашем случае:
- 10 000 рублей = 500 руб. х 10 шт. х 2
Таким образом, за март Петрову должна быть начислена зарплата в размере:
- 41 500 рублей = 31 500 руб. + 10 000 руб.
Расчет при оплате по тарифным ставкам
Как и в случае со сдельной оплатой труда, при тарифной системе предусмотрена двойная оплата за работу в выходной или праздник, при этом расчеты производятся, исходя из дневных и часовых тарифных ставок.
Сантехник Иванов в январе 2017 года отработал 22 дня, 5 раз он выходил на работу в праздничные нерабочие дни: 3, 4, 6, 7 и 8 января. Согласно тарифной системе оплаты труда, принятой на предприятии, предусмотрена дневная ставка в размере 2 000 рублей.
Без учета выхода на работу в праздники бухгалтер начисляет Иванову зарплату в размере:
- 34 000 рублей = (22 дней – 5 дней) х 2 000 руб.
А за работу в праздники доплата составит:
- 20 000 рублей = 5 дней х 2000 руб. х 2.
Таким образом, за январь 2017 года сантехник должен получить зарплату в размере:
- 54 000 рублей = 34 000 руб. + 20000 руб.
Иначе выглядят расчеты при почасовой оплате труда согласно принятой тарифной системе.
Электрик Сидоров отработал в марте 160 часов, из них 14 часов он работал в свои выходные дни - в субботу и воскресенье. На предприятии час работы по тарифу составляет 250 рублей.
Без учета работы в выходные электрику следует начислить зарплату в размере:
- 36 500 рублей = 160 часов – 14 часов х 250 руб.
За работу в выходные предполагается доплата в размере:
- 7 000 рублей = 14 часов х 250 руб. х 2
Общий заработок Сидорова за март составит:
- 43 500 рублей =36 500 руб.+7 000 руб.
Расчет при окладной системе
Заработная плата работников на окладе зависит от трех составляющих:
- размер оклада;
- количество времени, отработанного в месяце;
- размер ставки (части оклада) дневной или часовой.
Здесь одним из важных условий при оплате труда в нерабочий день является дневная либо часовая ставка. Законодательством не определены конкретные способы расчета этих ставок, поэтому бухгалтеры применяют несколько методов:
- месячный оклад сотрудника делится на норму времени в месяц по производственному календарю;
- месячный оклад делится на норму времени по установленному работнику индивидуальному графику;
- годовые оклады суммируются и делятся на норму времени, которую сотрудник должен отработать за календарный год.
Исходя из вышеприведенных методов, рассчитывается и оплата за работу в дни отдыха и праздничные даты, включающая двойную ставку за труд в нерабочий день плюс месячный оклад.
Разберем на одном из примеров:
Токарь Смирнов получает оклад в размере 42 000 рублей. В апреле 2017 года он работал 21 день, из них один день он выходил на работу в субботу - свой выходной. Норма рабочего времени в апреле, согласно производственному календарю составляет 20 дней. Получается, что токарь переработал один день, за него сумма компенсации должна быть удвоена:
- 2 000 рублей = 42 000 руб. / 21 день
Доплата за выход в нерабочий день:
- 4 000 рублей = 1 х 2 000 руб. х 2
Оплата труда за апрель составит:
- 46 000 рублей = 42 000 руб. + 4 000 руб.
Налоговый учет оплаты труда за выходные и праздничные дни
Согласно положениям статьи 128 ТК РФ оплата труда за работу в праздники и выходные входит в систему оплаты труда, а значит, составляет экономическую выгоду сотрудника и облагается НДФЛ, а для работодателя она также является объектом обложения страховыми взносами.
Кроме того, оплата труда за работу в выходные как часть зарплаты включается в затраты при расчете налога на прибыль.
При оплате труда в нерабочие дни в двойном размере, согласно локальным правовым актам, компания имеет право учесть эти суммы в расходах в целях уменьшения базы по налогу на прибыль. Если же оплата за работу в праздники и выходные производится сверх установленных трудовым законодательством норм и утверждена коллективным договором или трудовым соглашением с конкретным работником, то данные затраты не являются основанием для уменьшения налоговой база по прибыльному налогу (п. 21 ст. 270 НК РФ). Однако в любом случае все выплаты подлежат удержанию НДФЛ и обложению взносами на страхование.